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Base de Conocimientos : Tributaria > Impuestos
 

La DIAN ha dicho, en el concepto 1113 de 2014 que en el IMAN e IMAS, tanto para empleados como para trabajadores por cuenta propia, que solo se pueden deducir expresamente lo determinado en el artículo 332 y 339 del Estatuto Tributaro, respectivamente par...
Efectivamente, es el tercero quien debe hacer llegar la Declaración Juramentada de su condición Tributaria y nivel de Ingresos y con base a ésta es que usted procederá a realizar la debida retención así: - Si es EMPLEADO y NO Declara renta, solo aplica...
Si bien, desde el punto de vista comercial (artículo 48 del Código de Comercio) es obligatorio que el comerciante lleve contabilidad de sus operaciones, por tanto es él quien debe velar por tener y llevar una contabilidad en debida forma, la ley 43 de 199...
El costo de capital se puede calcular por promedio ponderado y consiste en discriminar cada una de las deudas y el patrimonio, es decir toda la parte correspondiente a financiación de la empresa, con estos valores se obtiene el 100% de la financiación y s...
Estas empresas las que tengan que pagar un sueldo o compensación a los trabajadores que envían a la empresa contratante, y serán estas las que tengan que contabilizar como gastos de personal los pagos que hagan a los trabajadores. La empresa (el cliente...
Bueno, inicialmente definamos que retención contingente es aquella retención en la fuente por salarios que no se aplica como consecuencia de la disminución de la base de retención; en esta medida esta se origina al momento en que el trabajador o el indepe...
Para darle respuesta a su inquietud nos permitimos transcribir un aparte de nuestro editorial: "De igual forma, cuando el declarante anual de IVA finalmente presente su declaración en enero de 2014, en ese caso en el nuevo formulario 300 de IVA después de...
En cuanto a contabilizaciones, consideramos que lo único especial que debiera tener en cuenta es el cambio del precio de las divisas. Por su parte la parte tributaria debe tener en cuenta algunos aspectos tales como los expuestos en el artículo 408 del ET...
Para atender una visita tributaria lo más importante es tener la información contable que se establece como prueba de las declaraciones fiscales presentadas, es decir que lo primordial es organizar la información de manera tal que se pueda responder con l...
Recuerde que el artículo 73 del ET dice que PARA EFECTOS DE DETERMINAR LA RENTA O GANANCIA OCASIONAL según el caso, proveniente de la enajenación de bienes raíces y de acciones o aportes, que tengan el carácter de activos fijos, los contribuyentes que sea...
Efectivamente dicha indemnización constituye ingreso por tal debe ser declarada, la ventaja para las indemnizaciones laborales está determinada en el artículo 206, literal 10: El 25% del valor total de los pagos laborales, limitada mensualmente a 240 UVT....
Lo único que le podemos decir es que todo se declarará en pesos colombianos, según la tasa representativa del mercado y al momento en que se nacionalicen los dividendos, si los dividendos no han sido repartidos los tendría que declarar, puesto que es un d...
La interpretación es que no se debe cumplir con el requisito de permanencia de los aportes en los fondos por 10 años, cuando el aportante cumpla con los requisitos para acceder a la pensión ya sea por las condiciones de vejez o jubilación o por la condici...
El artículo 11 de la Reforma Tributaria, el cual modifica el artículo 22 de la ley 1607 de 2012, estipuló que la base del CREE quedó así: Artículo 22. Base gravable del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE). La base gravable del Impuesto sobre ...
Por regla general el soporte para los costos y gastos es la factura, en cuanto a las compras efectuadas online, igualmente en dicha operación se debe generar este documento ya que el vendedor debe generar el soporte de sus ingresos, si bien el pago se rea...
El impuesto del CREE no tiene anticipos, lo que recientemente se creó fue un ANTICIPO para la SOBRETASA al CREE y para saber cómo lo liquida, esperamos que consulte nuestra información relacionada. Aún así, sobre los intereses de mora en las declaraciones...
De conformidad al artículo 2 de la ley 1314 de 2009, la personas naturales y jurídicas obligadas a llevar contabilidad deben de aplicar las NIIF de acuerdo a la escalabilidad que determine el Gobierno. Por tanto, según el artículo 2 del Decreto 2500 de 19...
El calculo para la renta por comparación patrimonial no depende del sistema bajo el cual realice la declaración del impuesto de renta, debido a que dicho calculo es un sistema independiente del calculo del impuesto y consiste en: Articulo 236 del Estatuto...
En el Código Sustantivo Laboral se establece que: ARTICULO 253. SALARIO BASE PARA LA LIQUIDACIÓN DE LA CESANTIA. Modificado por el art. 17 del Decreto 2351 de 1965. El nuevo texto es el siguiente: 1. Para liquidar el auxilio de Cesantía se toma como bas...
La DIAN ha dicho, en el concepto 1113 de 2014 que en el IMAN e IMAS, tanto para empleados como para trabajadores por cuenta propia, que solo se pueden deducir expresamente lo determinado en el artículo 332 y 339 del Estatuto Tributaro, respectivamente par...
Para el cumplimiento de las obligaciones fiscales se debe atender lo dispuesto en el artículo 22 del Decreto 570 de 1984, respecto de la responsabilidad del impuesto el cual recae sobre la persona obligada a facturar de acuerdo a lo establecido en el cont...
Según entendemos, la base es lo cobrado como AIU, siempre que éste no sea inferior al 10% del valor total del contrato. Artículos e Investigaciones * ¿Cómo se determina la base gravable del CREE? http://turevisorfiscal.com/como-se-determina-base-gr...
Esta persona, si no es responsable del IVA, solo se le debe practicar IVA teórico aunque para el caso del turismo opera un manejo especial y por ello le sugerimos que revise el artículo 481 literal d del Estatuto Tributario. Artículos e Investigaciones ...
La retención a aplicar dependerá si es o no declarante y de la clasificación fiscal así: -Si clasifica como empleado (artículo 329 del ET) y no declara aplica solo el artículo 383 -Si clasifica como empleado (artículo 329 del ET) y declara, aplicará e...
Para los trabajadores independientes recuerde que la reforma tributaria introdujo numerosos y complejos cambios pero en términos resumidos usted deberá exigir al inicio de la contratación una declaración juramentada para certificar los ingresos del 3ro ob...
Al presentar cualquier declaración es importante que la persona verifique la información contenida en la misma, debido a que si existen errores de cálculo, se omite o se maquilla información, el declarante podrá incurrir en alguna de las siguientes sancio...
La retención a aplicar dependerá si es o no declarante y de la clasificación fiscal así: -Si clasifica como empleado (artículo 329 del ET) y no declara aplica solo el artículo 383 -Si clasifica como empleado (artículo 329 del ET) y declara, aplicará e...
Para contestar la pregunta nos remitimos al Decreto 2649 de 1993. Artículo 135: Pérdida y reconstrucción de los libros. El ente económico debe denunciar ante las Autoridades competentes la pérdida, extravió o destrucción de sus libros y papeles. Tal cir...
Entre algunos de los beneficios que podría contar una empresa de servicios en una Zona Franca son: - Tarifa de impuesto de renta de 15%*. - No se causan ni pagan trigutos aduaneros (IVA y ARANCEL), para mercancías que se introduzcan a la zona franca ...
Adjuntamos uno de nuestros artículos para aplicar la respuesta Artículos e Investigaciones * Las ventajas de las zonas francas http://actualicese.com/noticias/las-ventajas-de-las-zonas-francas [http://actualicese.com/noticias/las-ventajas-de-las-zo...
Hola Esther pues de manera general debemos recordar que existen el impuesto de renta, el impuesto para la equidad CREE que son de manera anual, el IVA que cuya periodicidad depende de tus ingresos, el Impuesto Nacional al Consumo si estas obligado a éste,...
Según hemos conocido, Colombia tiene actualmente tratados con:Italia, Suiza, Panamá, Alemania, España, Argentina, Chile, Brasil, USA Artículos e Investigaciones * Tratados para evitar la doble tributación http://www.cancilleria.gov.co/footer/juridi...
En los artículos adjuntos a la presente respuesta, se encuentra la información necesaria para entender el procedimiento de liquidación para una Entidad sin Animo de Lucro. Artículos e Investigaciones * Instructivo para la liquidación voluntaria de o...
A partir de la ley 1607 de 2012 el gobierno modifico el articulo 476 del Estatuto Tributario, exactamente el numeral 6, en el cual se hace referencia a que los servicios de educación prestados por entidades legalmente reconocidas por el gobierno para ejer...
ARTICULO 24: HECHO GENERADOR: Genera obligación tributaria la realización y/o desarrollo de actividades industriales, comerciales, servicios y financieras en forma directa o indirecta en jurisdicción del municipio de Medellín. ARTICULO 37: TARIFA PARA...
Para este caso nos vamos a remitir al artículo 340 del estatuto tributario el cual plantea que podrán aplicar el IMAS aquellos trabajadores por cuenta propia "cuya Renta Gravable Alternativa (RGA) en el respectivo año o periodo gravable resulte superior A...
Un régimen simplificado de IVA en ningún momento es agente retenedor, El decreto 380/96 en su articulo 15 indica lo que no es permitido a los que pertenecen a este régimen, ellos no pueden cobrar iva ni tampoco facturar, si lo hacen es por decisión de org...
De manera general debemos decir que, el que un ente no tenga ingresos no quiere decir que no esté obligado a pagar o a presentar tributos, dicho de otra manera, y a modo general: deberá presentar todas las declaraciones del caso: Retención en la Fuente, I...
La retención a aplicar dependerá si es o no declarante y de la clasificación fiscal así: -Si clasifica como empleado (artículo 329 del ET) y no declara aplica solo el artículo 383 -Si clasifica como empleado (artículo 329 del ET) y declara, aplicará e...
Muy respetuosamente le queremos aclarar que es Ley 1739 de 2014 y acto seguido queremos señalar que al parecer, con la información que nos proporciona, no tendría ningún problema para sanear esta oblación tributaria que tiene pendiente por medio de este a...
Es importante precisar que el peritaje contable,es un examen crítico y sistemático de hechos controvertidos de índole económico-financiero, a indagarse a través de la contabilidad y la auditoria, circunscrito a las normas establecidas en el Código de Proc...
Su pregunta fue resuelta en nuestro consultorio sobre temas tributarios por el Investigador Diego Guevara, concretamente en el minuto 47:50 Artículos e Investigaciones * Consultorio Diego Guevara http://new.livestream.com/accounts/6049829/events/25...
Efectivamente, en nuestro editorial podrá encontrar un mayor detalle sobre el tema. Artículos e Investigaciones * En febrero 27 de 2015 vence plazo especial fijado por la Ley 1739 para que omisos se pongan al día http://actualicese.com/actualidad/2...
Según lo estipulado en el decreto 1794 de 2013 el pago de los anticipos del impuesto a las ventas es una obligación tributaria, a no ser que durante el periodo por alguna razón el saldo del IVA generado haya dado a su favor. Por tanto, como no cumplió con...
Los sujetos pasivos del impuesto a la riqueza son: - Los entes jurídicos y personas naturales, incluidas hasta las sucesiones ilíquidas, que sean "contribuyentes del impuesto a la renta y complementarios", sin importar si son del régimen ordinario o del...
De acuerdo con el art. 462-1 del E.T. , los servicios allí mencionados sólo generan el IVA sobre el componente AIU. Además, es sobre ese componente AIU sobre el cual se practicarán las retenciones de renta y de IVA. Sin embargo, es el pago total antes de ...
El IVA generado en la compra de materiales o todos aquellos que sean necesarios para la ejecución de la obra se debe reconocer como un mayor valor del bien, si lo trato de una forma en el 2013, debe presentar la declaración con su respectiva corrección po...
Para determinar las deducciones de una persona natural asalariado, lo primero a tener en cuenta es lo expuesto por el artículo 206 en literal 10 (25% de renta exenta, máximo 240UVT) , además de los establecido en el parágrafo 2 del artículo 387 con respec...
Para saber cual es la renta exenta le sugerimos revisar el artículo 206 (literal 5) y 207-2 del Estatuto Tributario. Recuerde que a la luz del artículo 5 del decreto 3032 de 2013 si solo recibe pensión sería catalogada como otros contribuyentes-régimen or...
Las personas que realizan actividades de transporte son considerados como comerciantes a la luz del artículo 10 y 20 del Código de comercio y por tanto están obligadas a llevar contabilidad, así lo determina el artículo 20 del mismo. Lo obligados a llevar...
En los contratos de construcción por lo general se pacta un AIU, el cual por lo general es un porcentaje de los costos fijos de un proyecto de construcción. De esta manera, todos los IVA pagados que sean imputables a la obra en si, son un mayor valor del ...
Evidentemente se debe practicar la retención en la fuente por el ingreso que se esta percibiendo. lo anterior se justifica en que la ley ha sido explicita al establecer qué pagos laborales no están sometidos a retención en la fuente, y entre los pagos señ...
Si y solo si el contribuyente ha cumplido en la totalidad con los requisitos estipulados en el artículo 126-1, el efecto de retirar tales aportes términos de ingresos sería nulo, puesto que el contribuyente los ha venido declarando como Ingresos que luego...
Consideramos que indistintamente si el IVA lo puede descontar o no, por la naturaleza del negocio, deberá declarar la compra según el porcentaje a la que haya sido gravado y simplemente no descuenta ningún valor en la parte de los IVA descontables, ya que...
Consideramos que dicho beneficio aplica desde las declaraciones del año 2014 hacía atrás, pero recuerde que dicho beneficio aplica solo hasta febrero. Artículos e Investigaciones * En febrero 27 de 2015 vence plazo especial fijado por la Ley 1739 pa...
Si y solo si el contribuyente ha cumplido en la totalidad con los requisitos estipulados en el artículo 126-1, el efecto de retirar tales aportes términos de ingresos sería nulo, puesto que el contribuyente los ha venido declarando como Ingresos que luego...
De acuerdo con lo dispuesto en el decreto 779 de 2003 en el artículo 1: De conformidad con lo establecido en el literal n) del numeral 1 del Artículo 7 o. del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, el leasing que tenga por objeto un bien inmueble desti...
En la retención en la fuente de renta por servicios específicamente para los arrendamientos, se aplica la tarifa del 3.5% de acuerdo con el Decreto 1020 de 2014 y esta tarifa no va ha ser dependiente de la condición de declarante del sujeto pasivo, le rec...
Para determinar si tiene o no que facturar IVA le recomendamos que revise el Concepto Unificado del IVA 001 de 2003 expedido por la DIAN, si bien ha sufrido algunos cambios, la mayoría de este concepto sigue aún vigente. Artículos e Investigaciones ...
Según el artículo 3 del Decreto 1372 de 1992, la base para el impuesto a las ventas es el AIU o los honorarios que cobre el constructor. Para las Retención de las agencias de viaje consultar el artículo 29 del Decreto 3050 de 1997 Artículos e Investigac...
¿La próxima reforma tributaria va a ser estructural o solo tapará el hueco de 2015? Lo más importante es decirle a los colombianos acaudalados, a los grandes patrimonios, que es necesario que paguen un poco más de impuestos, es decir, el impuesto al pat...
De acuerdo a lo determinado por la DIAN: 5. ¿De acuerdo con los sistemas de determinación de renta que se realice, ¿qué formularios se pueden utilizar? Según el sistema que deba y/o pueda aplicar cada declarante, se encuentran disponibles los siguient...
Esperamos que la información que le adjuntamos le sea de utilidad. Artículos e Investigaciones * Asistente Tributario https://play.google.com/store/apps/details?id=com.lattedevelopers.asistentetributario&hl=es_419 [https://play.google.com/store/app...
Recuerde que para estimar el patrimonio líquido usted debe relacionar TODOS sus pasivos y TODOS sus activos. Por tanto usted declarará tanto en el activo como en el pasivo el valor de los cánones + opción de compra del leasing financiero y los intereses p...
Los procedimientos para retener en la fuente a los empleados están consagrados en los artículos 383 y 384 del Estatuto Tributario. Si la persona es declarante, usted como empleador tendrá que calcular por ambos procedimientos la retención y aplicar la que...
Con respecto al tema el ARTÍCULO 147. COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS FISCALES DE SOCIEDADES. Las sociedades podrán compensar las pérdidas fiscales reajustadas fiscalmente, con las rentas líquidas ordinarias que obtuvieren en los periodos gravables siguientes si...
Creemos que en términos generales los impuestos que debe tener en cuenta al momento de enviar una cotización serían a los que usted, según su RUT en el cuadro de RESPONSABILDIADES, sea responsable. En términos generales podría discriminar el IVA, la Reten...
Es cierto, puesto que en el ámbito fiscal se presume que no es un hecho real sobre el cual la empresa o la persona natural hayan realizado un abono en cuenta, dicho de otra manera, el impuesto de renta reace sobre todo Ingreso, que haya sido pagado o abon...
No es lo mismo puesto que son conceptos tributarios diferentes, ser responsable de un impuesto obliga a realizar unos pagos al Estado por realizar el Hecho Generador mientras que el el obligado a retener (el agente de retención) esta obligado a recaudar l...
Efectivamente, en la información que le relacionamos encontrará información que le podrá servir. Artículos e Investigaciones * Grandes contribuyentes para 2016 y 2017… los mismos del 2014 http://actualicese.com/actualidad/2015/01/05/grandes-contrib...
Artículos e Investigaciones * Cálculo de sanción de extemporaneidad para declaración de renta, fracción de año que se declarará en ceros http://actualicese.com/actualidad/2014/02/05/calculo-de-sancion-de-extemporaneidad-para-declaracion-de-renta-frac...
Efectivamente, los agricultores para efectos fiscales, deben de llevar contabilidad conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados, en cuyo caso son los estándares internacionales. Pero recuerde que el gobierno definió una escalabilidad ...
Esperamos que la información que le suministramos le sea de utilidad. Artículos e Investigaciones * Guía para exportar servicios desde Colombia http://www.colombiatrade.com.co/por-que-exportar/guia-para-exportar-servicios [http://www.colombiatrade....
Geris se debe tener mucho cuidado con este tipo de cosas ya que estas incurriendo en un acto indebido ahí que recordar que aquellos declarantes que están en la categoría fiscal de empleados están en la obligación de presentar en el formulario 210 bajo el ...
La primera precisión que se debe realizar es que el servicio de transporte se encuentra excluido del impuesto de iva, en concordancia con lo establecido en el articulo 476 en el numeral 2 del Estatuto Tributario, lo que se debe realizar en la factura es e...
En términos generales lo podríamos remitir al artículo 148 del ET que dice: Son deducibles las pérdidas sufridas durante el año o período gravable, concernientes a los bienes usados en el negocio o actividad productora de renta y ocurridas POR FUERZA MAYO...
De manera general le podemos decir que está la ley 23 de 1982, que fue luego modificada por la ley 1403 de 2010 y también existe la Dirección Nacional de Derechos de Autor. Artículos e Investigaciones * DIAN Concepto 16285 15-04-2014 http://actuali...
Efectivamente, la DIAN anteriormente sacaba cada año (ahora es cada 2) una lista con los contribuyentes del Impuesto a las Ventas que son considerados como Grandes Contribuyentes y la última resolución fue la Resolución 000267 de diciembre 30 de 2014, a c...
Según el artículo 3 del Decreto 1372 de 1992, la base para el impuesto a las ventas es el AIU o los honorarios que cobre el constructor. \\\En los contratos de construcción de bien inmueble, el impuesto sobre las ventas se genera sobre la parte de los ing...
Al respecto hemos encontrado que el artículo 473 del ET dice: Los bienes incluidos en este artículo están sometidos a la tarifa diferencial del treinta y cinco por ciento (35%), cuando la venta se efectúe por quien los produce, los importa o los comercial...
Al respecto le relacionamos información sobre los contratos laborales de medio tiempo. Artículos e Investigaciones * ¿Cómo pagar Prestaciones Sociales en Trabajadores de Medio Tiempo? http://actualicese.com/actualidad/2008/09/09/prestaciones-social...
Es importante recordar que la retención a practicar no solo depende de la actividad que realice en un ente, sino de la clasificación del trabajador, es decir si en concordancia con lo dispuesto en el articulo 329 del Estatuto Tributario puede tratar como ...
No necesariamente, puesto que este es un artículo que aplica cuando el contribuyente realiza la venta de un activo fijo: dado que en éste se fija el procedimiento para determinar el costo fiscal del activo cuando éste es vendido y en términos fiscales se ...
En cuanto a la información normativa del tratamiento frente al impuesto de renta de las becas y subsidios de educación se encuentran grandes vacío e información insuficiente que impide otorgar una respuesta objetiva que pueda ser aplicada a l caso plantea...
Recordemos que los que pertenecen al régimen simplificado son responsables del IVA, lo que quiere decir que sus servicios y bienes están gravados con el IVA ya sea a tarifa general o a tarifa del 5% así que como lo indica el formulario 300 en su casilla 4...
El concepto 059382 de 2014 de la DIAN aclaró: Ahora bien, no existe norma específica que prohíba la presentación de las declaraciones del impuesto a las ventas sin pago o que éstas por tal razón, sean ineficaces. Sin embargo, debe tenerse en cuenta que...
Dicho proceder es correcto pero siempre y cuando la cuantía mínima a reportar por cliente sea inferior a $1.000.000 Artículos e Investigaciones * [2014] Especial Información Exógena Tributaria - Año Gravable 2013 http://actualicese.com/actualidad/2...
Efectivamente la empresa debe realizar sus pagos a través de su cuenta empresarial debido a que la transacción bancaria a través de la cual se efectúa el pago debe ser realizada en primera instancia en cabeza del contribuyente o declarante. En cuanto a ...
En el certificado 220 de ingresos y retenciones el empleador debe relacionar el total de los ingresos que fueron generados a favor del trabajador, con lo anterior se aclara que el monto pagado por la licencia de maternidad a la trabajadora debe certificar...
En el concepto 885 de 2014 emitido por la DIAN, se reconocen los ingresos por pensiones como provenientes de una relación laboral y por tal deben ser tenidos en cuenta al momento de sumar los ingresos para definir la categoría del declarante, en cuanto a ...
Para definir quien es o no es empleado le recomendamos seguir y evaluar los conjuntos que se encuentran estipulados en el artículo 2 del decreto 3032 de 2013. Según la información que nos está proporcionando, creemos que estas personas podrían encajar en ...
Hola Jose y para contestarte esta pregunta nos remitimos al articulo 107 del et que establece que caracteristicas debe tener un costo o gastos para ser deducible y textualmente indica: Son deducibles las expensas realizadas durante el año o período grav...
Lo primero: La Regla General Por regla general, las utilidades únicamente se pueden repartir, cuando quiera que se encuentren justificadas por balances ciertos y después de hechas las reservas legal, estatutaria y ocasionales. Por supuesto que esto sólo...
En conformidad con el articulo 477 del Estatuto Tributario, en donde se señalan los bienes que se encuentran exentos, dentro de ellos los pollo y huevos (con sus respectivas condicionantes), indica en el parágrafo 1: PARÁGRAFO 1o. Los productores de los b...
Los cdertificados de competencia Laboral se encuentran gravado a la tarifa general del 16% Artículos e Investigaciones * Prorrateo del IVA, ¿desapareció con la Ley 1607 de 2012? http://actualicese.com/actualidad/2013/04/01/prorrateo-del-iva-desapar...
No. Ni la Renta ni el CREE es responsabilidad del consorcio. Ambos son responsabilidad de los consorciados, recuerda que estos impuestos graban los ingresos y cada uno de los ingresos que recibe el consorcio se distribuye a los consorciados así que finalm...
No. Ni la Renta ni el CREE es responsabilidad del consorcio. Ambos son responsabilidad de los consorciados, recuerda que estos impuestos graban los ingresos y cada uno de los ingresos que recibe el consorcio se distribuye a los consorciados así que finalm...
La norma es clara al señalar que las solo serán responsables las personas responsables del Impuesto de Renta y por tanto las Uniones Temporales ni los Consorcios son responsables del CREE y esta medida NO están exónerados de pagar los parafiscales ni la s...
Para este caso podemos remitirnos al artículo 387 del Estatuto Tributario Inciso 2: El trabajador podrá disminuir de su base de retención ...; y una deducción mensual de hasta el 10% del total de los ingresos brutos provenientes de la relación laboral o l...
Gracias a que el IVA de los productos derivados del petroleo es de tipo monofásico, los distribuidores minoristas no son responsables del IVA y por tal las compras que realicen gravadas deben asumir dicho impuesto como un mayor valor el cual será compensa...
Según el artículo 335 y el 341 la presentación por IMAS tanto para empleados como para trabajadores por cuenta propia quedan en firme en seis meses. Artículos e Investigaciones * DIAN definió formularios 230 y 240 para declaración IMAS de personas n...
Carolina remitámonos lo que nos indica el articulo 1115 del estatuto tributario: Es deducible el cien por ciento (100%) de los impuestos de industria y comercio, avisos y tableros y predial, que efectivamente se hayan pagado durante el año o período grava...
El artículo 107 considera que todo deducción será procedente siempre y cuando tenga relación de expensa necesaria para la generación del ingreso, por tanto consideraríamos que posiblemente si se lo podría deducir. Ahora, tenga en cuenta las rentas exentas...
No por cada reunión, pero si por el total de ingreso de dicho mes en la que quizas fue a la empresa a 4, 5 o 6 reuniones. Si el por cada reunión te entrega una cuenta de cobro, pues la suma de todas estas seria su ingresos mensual por los honorarios de ju...
Si y solo si el contribuyente ha cumplido en la totalidad con los requisitos estipulados en el artículo 126-1, el efecto de retirar tales aportes términos de ingresos sería nulo, puesto que el contribuyente los ha venido declarando como Ingresos que luego...
El retiro de recursos correspondientes a los aportes voluntarios sin el cumplimiento del requisito de permanencia mínima se pierde el derecho consagrado por el artículo 126-1 del estatuto tributario, y en consecuencia el valor retirado deberá estar sujeto...
Su pregunta fue seleccionada para ser contestada por un experto en el enlace adjunto y en el tiempo 0 hr 08 min 29 seg Videos http://new.livestream.com/accounts/6049829/events/2591715/videos/68742861 [http://new.livestream.com/accounts/6049829/events/...
Supondremos que usted nos esta preguntando por un empleado. Siendo así, el cálculo de la RGA se encuentra claramente detallado en el artículo 332 del ET y se aconsejamos revisar especialmente el literal j. Artículos e Investigaciones * ¿Sabe usted s...
Con la nueva reforma tributaria, la ley 1739 de 2014, en el artículo 17 la tarifa del CREE quedó así: Artículo 17. Modifíquese el artículo 23 de la Ley 1607 de 2012 el cual quedará así: "Artículo 23. La tarifa del Impuesto sobre la Renta para la Equid...
Las NIIF no incursionan en el tema de la operatividad contable, es decir que la normatividad local con respecto a la exigencia de impresión de libros no se modifica y sigue reglamentado lo establecido en el código de comercio y el decreto ley 019 de 2012 ...
Según el artículo 121 del Estatuto Tributario son deducibles de renta los pagos al exterior que \tengan relación de causalidad con rentas de fuente dentro del país, siempre y cuando se haya efectuado la retención en la fuente si lo pagado constituye para ...
Para las solicitudes de devolución se debe tener en cuenta lo determinado en la resolución 057 de 2014 artículo 1. En esta se señala que para el diligenciamiento del formato 1439 se debe adjuntar la documentación requerida en el artículo 4 del decreto 227...
Lamentablemente la estabilidad jurídica del país suele ser muy inestable, es por ello que cada, más o menos, 18 meses se está presentando una reforma tributaria, cada mes vemos decretos que modifican, derogan, complementan otros decretos, los entes de vig...
Cualquier empresa que desea convertirse lo primero que debe realizar son los reportes a cada una de la entidades, es decir debe reportar su nueva actividad económica ante la cámara de comercio, la DIAN, la superintendencia a la cual rinde cuentas. Ademá...
El 25% al que hace referencia es el porcentaje exento para los ingresos laborales, en cuento a la exención para pensiones se encuentra definida en el articulo 206 literal 5, que dispone los siguiente: Las pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobr...
Para clasificar a un contribuyente debe tenerse en cuenta que los artículos 329 y 340 del estatuto tributario y el decreto 3032 son las bases que se deben tener en cuenta para clasificar a un contribuyente. Como casos especiales estas normatividades regla...
Esperamos que la información adjunta se pueda orientar. Artículos e Investigaciones * ¿Qué es un grupo empresarial? http://turevisorfiscal.com/que-es-un-grupo-empresarial/ [http://turevisorfiscal.com/que-es-un-grupo-empresarial/] * En cuanto a ...
Lo primero que se debe conocer es que en la normatividad nacional no se contemplan las Propiedades de Inversión que son las que se consideran en la NIC 40, frente a este tema lo que se debe recordar es que los estándares internacionales tienen un enfoque ...
El Consejo de estado, en sentencia de 21 de agosto de 1940 se ha encargado de definir de una forma muy puntual la diferencia existente entre las fundaciones y las corporaciones/asociaciones: "La corporación/asociación está formada por una reunión de ind...
Su pregunta fue resuelta en el Consultorio del Doctor Coral del día 26 de NOV DE 2014 y la puede consultar en el minuto 32:00 más precisamente. Videos * Consultorio Dc CORAL 26 DE NOV DE 2014 http://new.livestream.com/accounts/6049829/events/259171...
Recordemos que según el artículo 600 del ET el periodo de presentación del IVA se fija por regla general dependiendo del nivel de ingresos que en el año gravable anterior haya obtenido el contribuyente y ESTE SE FIJA DE MANERA ANUAL, es decir, que a mitad...
1- Creemos que según el artículo 499 del ET y los artículos 508, 508-1 y 508-2 la responsabilidad de determinar el régimen del impuesto a las ventas es del contribuyente y, el algunas ocasiones es de la DIAN y no de quienes realicen compras con el tercero...
Esperamos que la información adjunta sea de su interés. Artículos e Investigaciones * [Especial] Casos especiales de la Reforma Tributaria, Ley 1607 del 2012 http://actualicese.com/actualidad/especial-casos-especiales-de-la-reforma-tributaria-ley-1...
Esperamos que la información adjunta le sea de utilidad. Artículos e Investigaciones * ¿Cómo importar en Colombia? http://www.mincit.gov.co/mincomercioexterior/publicaciones.php?id=16268 [http://www.mincit.gov.co/mincomercioexterior/publicaciones.p...
Es importante esclarecer que cada impuesto establece una clasificación del contribuyente de manera individual y las cuales no establecen ningún tipo de interferencia, es decir que un régimen simplificado del IVA debe cumplir con sus obligaciones y por tal...
Según el artículo 3 del Decreto 1372 de 1992, la base para el impuesto a las ventas es el AIU o los honorarios que cobre el constructor. \En los contratos de construcción de bien inmueble, el impuesto sobre las ventas se genera sobre la parte de los ingre...
Al respecto le sugerimos consultar el concepto número 26737 de mayo 6 de 2002, en cual se menciona qué retenciones de deben practicar al momento de realizar un contrato de franquicia que al parecer es su caso, al menos de fondo. Artículos e Investigacio...
La retención a aplicar a una persona natural dependerá de si es o no declarante y de la clasificación fiscal así: -Si clasifica como empleado (artículo 329 del ET) y no declara aplica solo el artículo 383 -Si clasifica como empleado (artículo 329 del ...
Todo dependerá si a la luz del artículo 362 del ET el transportador es un agente de retención en al fuente por renta (Informaciónq ue aparece en el RUT con el código 07 en RESPONSABILIDADES), en caso de que sea afirmativa la respuesta, deberá aplicar toda...
Para establecer cómo debe retener le recomendamos remitirse a la lectura de los artículos del 406 al 416 del ET y esperamos que la información adjunta le sea de utilidad. Artículos e Investigaciones * Concepto 74228 de 2013 http://incp.org.co/Site/...
Las personas naturales cada año deben declarar el vehículo por el valor de adquisición, así el valor comercial de su vehículo apenas represente el 10% o menos del costo fiscal, y esa es la razón por la que no se recomienda aplicar a los vehículos el reaju...
Evidentemente estos movimientos serán tenidos en cuenta para determinar su obligación con respecto a la declaración de renta, ahora bien, lo importante es que al momento de realizar dicha declaración tenga en cuenta que dichos movimientos no cumplen con l...
Esperamos que la información relacionada le sea de utilidad. Artículos e Investigaciones * ¿Qué son y cómo se clasifican los tributos? http://turevisorfiscal.com/definicion-tributos/ [http://turevisorfiscal.com/definicion-tributos/] * Definición y ...
La ley 1429 de 2010, por la cual se brindan beneficios de tipo fiscal, comercial y tributario que incentiven la formalización empresarial y laboral. Es Importante revisar la ley 1429 de 2010: Artículo 8°. Los beneficios establecidos en los artículos 4°,...
Cuando es entre personas jurídicas la retención la practica el comprador, a no ser que el vendedor sea 1)autorretenedor o 2) no responsable del impuesto de renta. Cuando el vendedor es persona natural quien retiene, para el caso de los vehículos, el tráns...
En la información relacionada podrá encontrar material que le permitirá ILUSTRAR su duda, esperamos que le sea de utilidad. Pero de manera general, le queremos comentar que la Resolusión 228 de 2013 menciona que el reporte de las rentenciones practicadas ...
1. Deben reportar información mensualmente: -) Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales. 2. Deben reportar infor...
Inicialmente le queremos comentar que el artículo 615 del ET menciona que ""Para efectos tributarios, todas las personas o entidades que tengan la calidad de comerciantes, ejerzan profesiones liberales o presten servicios inherentes a éstas, o enajenen bi...
Al revisar los artículos 6 y 7 del Decreto 4910 de 2011, no se encuentra la obligación de registrar los libros ante la cámara de comercio, la exigencia comercial es la oportuna renovación del registro mercantil, sumado a esto es importante precisar que a ...
Si puede realizar la respectiva corrección ateniendose a la respectiva sanción según el artículo 644 del ET, recuerde que para poder aplicar el formulario 230 usted deberá tener la categoría de empleado según el artículo 329 del ET y no devengar más de 4....
Para definir la categoría a la que pertenece el declarante es pertinente revisar el decreto 3032 de 2013 en el artículo 2, para realizar dicha clasificación es preciso tener en cuenta la totalidad de los ingresos, con lo anterior se evidencia que los divi...
Es importante recordar que la obligación del declarante es presentar y pagar el impuesto a la renta y que específicamente para los empleados es obligación calcular el impuesto de renta y complementario por el sistema IMAN y por el sistema Ordinario, con e...
Según el artículo 395 del Estatuto Tributario solo serán agentes de retención las notarias en el caso de que quien venda sea una persona natural. En su caso, según el artículo 5 del Decreto 1512 de 1985, a retención la tendría que practicar quien compra p...
Lo primero a lo que se expone el contribuyente es que debe asumir la sanción determinada por la legislación tributaria, para el caso de la no presentación de declaraciones de retención en la fuente 3. En el caso de que la omisión se refiera a la declara...
Es importante recordar que la retención a practicar no tiene dependencia de su estabilidad en la empresa, sino de la clasificación del trabajador, es decir si en concordancia con lo dispuesto en el articulo 329 del Estatuto Tributario puede tratar como un...
Por el lado de la seguridad social hay que tener claro que los Trabajadores Independietes están obligados a afiliarse al Sistema General de Pensiones, según el artículo 3 de la Ley 797 de 2003 y también existe la obligación legal de afiliarse al Sistema N...
Lo primero que se debe tener en cuenta es que los conceptos de retención en la fuente y la exigencia de aportes a la seguridad social se debe manejar de forma separada, con lo anterior lo que se pretende aclarar es que la clasificación de dicho profesiona...
Recordemos que es obligación de la persona natural que presta los servicios anexar a uds dicha certificación ya que de esta manera pues podría beneficiarse de que le realicen una retención más baja e inclusive no le realicen retención, ahora no esta de ma...
Si el aporte voluntario fue hecho a pensiones, cesantías o afc y no cumple lo estipulado en el artículo 126-1 se configuraría tanto como una renta de trabajo gravable como un concepto sujeto a rentención en la fuente. Igualmente, según el artículo 26 del ...
Evidentemente si no se encuentra obligada a llevar contabilidad debe presentar su declaración por el formulario 210, la variación de este formulario es voluntario en primera instancia si se trata de un contribuyente clasificado como empleado esta en la ob...
Para el ejemplo citado, la figura de transferencias es legalmente aceptada por tal si realiza la transferencia de patrimonio a sus hijos pues la declaración de este patrimonio estará a cargo de los hijos quienes se constituyen como los propietarios, recue...
El artículo 2 del Decreto 2418 de 2013 dice que cuando en la compra de vehículos la retención es del 1% Artículos e Investigaciones * Decreto 2418 de 2013 http://www.minhacienda.gov.co/portal/page/portal/HomeMinhacienda/elministerio/NormativaMinhac...
Mireya por favor recordemos el articulo 600 del estatuto tributario, en su numeral 1 nos indica quienes deben declarar de forma bimestral, que son aquellos que tienen ingresos brutos superiores a 92.000 uvt y los que son gran contribuyente, ahora en el pa...
Lo dispuesto en el artículo 125 del Estatuto Tributario es que tienen derecho a deducir de la renta el valor de las donaciones efectuadas TODOS los contribuyentes del impuesto de renta que estén obligados a presentar declaración de renta y complementarios...
Es importante que se tenga en cuenta que la Resolución 228 de 2013 mediante la cual se reglamentó la presentación de la información exógena para el periodo gravable 2014, fue modificada en el octubre del presente año mediante la resolución 219 de 31 de oc...
El artículo a la cual usted nos hace referencia es sobre los bienes exentos del IVA y la ley dice que los únicos que NO son responsables del IVA son los del régimen común y aquellos que vendan bienes EXCLUIDOS. Por tanto este contribuyente si es responsab...
Sólo se encuentran obligados a presentar declaración por medios virtuales a quienes la ley haya contemplado en la Resolución 12761 de diciembre de 2011, se debe recordar que quienes adquieran la obligación de presentar la declaración en medios virtuales n...
Según entendemos, todo dependerá de lo que ordene la Contabilidad General de la Nación, puesto que en una de sus publicaciones encontramos que éstos podrán llevarse de manera manual o automática. Igualmente en la doctrina relacionada podrá encontrar infor...
Según el artículo 2 del decreto 3032 de 2013, en el conjunto tres dice claramente que quienes presten SERVICIOS TÉCNICOS y utilicen maquinaria especializada no serán empleados, pero si usted NO presta SERVICIOS TÉCNICOS, así utilice maquinarias, equipos e...
Para definir la categoría a la que pertenece un declarante es preciso realizar la revisión del artículo 329 del Estatuto Tributario y el decreto 3032 de 2013, normatividades en las cuales se establecen los requisitos para clasificar a un declarante en cad...
Si la persona fuese, en términos fiscales empleado, recordemos que aplica la tarifa de retención establecida en el artículo 383 o 384, de lo contrario se aplican las tarifas generales por servicios u honorarios. Por tanto te recomendamos que revises muy d...
los aportes voluntarios a pensiones o el ahorro en cuentas AFC está limitado al 30% del ingreso laboral con un tope de 3800 UVT (alrededor de $100 millones de pesos), donde la suma de los aportes obligatorios a pensiones, incluido el fondo de solidaridad ...
Recordemos que el IBC se calcula es sobre el 40% del total de los Ingresos recibidos por tanto lo correcto seria que el tercero, a través de la declaración juramentada del decreto 1070 de 2013 declare cuál es el monto de sus ingresos mensualizados y sobre...
Según entendemos los únicos topes que hay para aplicar IMAS para trabajadores por cuenta propia son los consagrados en el articulo 340 del ET. y el decreto 1473 de 2013 lo reglamenta. Artículos e Investigaciones * Diligenciamiento de formularios 110...
LEY 1101 DE 2006 en el Artículo 3. Aportantes de la contribución parafiscal para la promoción del turismo. Reglamentado por el Decreto Nacional 1036 de 2007, Modificado por el art. 16, Ley 1558 de 2012. Para los fines señalados en el artículo 1° de la pre...
Es muy difícil resolverle puntualmente su inquietud puesto que habría que analizar muy detalladamente cada legislación en cada municipio pero de manera general le queremos remitir a los artículos del 32-40 de la ley 14 de 1993, puesto que esta ley determi...
Estimado usuario, atendiendo el artículo 601 del ET, solo NO están en la obligación de presentar la Declaración de IVA: - Los contribuyentes del Régimen Simplificado - Los responsables del régimen común en los períodos en los cuales no hayan efectuado...
su pregunta fue contestada por un experto en el enlace adjunto 0 hr 26 min 35 seg Videos http://new.livestream.com/accounts/6049829/events/2591715/videos/70082584 [http://new.livestream.com/accounts/6049829/events/2591715/videos/70082584] Productos ...
Creemos que podrían ser alguna de éstas dos, aunque le recomendamos revisar las resoluciones adjuntas: G COD ACTIVIDAD TARIFA 401 6630 Actividades de administración de fondos 11,04 401 6619 Otras actividades auxiliares de las actividades de servicio...
Lo primero, es que si bien el servicio de lavandería no se encuentra expresamente definido por el legislador, se considera que aplicando el principio general de interpretación referente a que las palabras de la ley se entenderán en su sentido natural y ob...
La cuestión de qué declara se resuelve es definiendo si en términos fiscales el contribuyente es o no residente; y esto es muy clave diferenciarlo, porque una cosa es la residencia fiscal y la otra la legal. Dicho de otra manera puede que legalmente sea r...
Los requisitos para declarar están dispuestos en los artículos 591-594 del ET y por tanto si llega a cumplir con alguno de éstos deberá declarar así sea por patrimonio, en cuyo caso aplicará la liquidación por comparación patrimonial del impuesto de renta...
Los declarantes que sólo reciben ingresos por concepto de pensión pertenecen al Régimen Ordinario general y deben liquidar la renta exclusivamente por el sistema ordinario, es decir que no tienen la posibilidad para calcular el impuesto a pagar por el IMA...
Según el artículo 615 del ET toda persona que venda bienes o servicios le nace la obligación de facturar y según lo hemos consultado pertenecería al régimen común porque al simplificado solo pertenecerían las personas naturales que enuncian en el artículo...
1- Estimado usuario, queremos comentarle que lamentablemente al ser el ICA de carácter municipal y por tanto tener normatividad muy particular, no contamos con dichos alcances y no podríamos orientarlo en dicho aspecto (solo tocamos Cali, Bogotá y Medellí...
1. La principal diferencia radica en la base que cada uno de los procedimientos reconoce, es decir para el procedimiento 1 se toman los ingresos percibidos en el mes, en cambio que para el procedimiento 2 se toma el promedio de ingresos percibidos durante...
La deducibilidad de gastos de gestión pagados por los servicios prestados en el extranjero estan sujetos a la limitación aplicable a todos los los gastos pagados en el extranjero y no están sujetos a retención en la fuente; los honorarios o gastos no pued...
En cuanto a la tarifa de Retención en la fuente el Decreto 2418 de 2013, el cual se encuentra vigente ha indicado que: Artículo 1°. Modifíquese el artículo 4° del decreto 260 de 2001, el cual quedará así: "Artículo 4°. Retención en la fuente sobre otros...
Una pregunta similar respondimos hace unos días y la primera sugerencia que te vamos a dar es que tienes que revisar con una lectura juiciosa y cuidadosa de los artículo 512-1 al 512-13 que son las referidas al impuesto nacional consumo. De esta manera va...
Muy buena tarde. Para responder a su pregunta es necesario tener claro que la normatividad que reglamenta la Información exógena para el año gravable 2014 es la Resolución 228 de 2013 modificada por la resolución 219 de 2014. Nota: Se debe tener en cu...
El proyecto de corrección se debe presentar ante la División de Gestión de Liquidación de la administración de impuestos de su jurisdicción y elaborarse en una copia o fotocopia de los mismos formularios de la declaración tributaria objeto de corrección, ...
De acuerdo con lo que han establecido diferentes entidades como la Superintendencia de Sociedades, la figura mas recomendable para realizar dicha acción es la donación entre vivos, siguiendo con todas las parametrizaciones legales dispuestas para dicha fi...
Efectivamente existen varias formas de calcular la sanción por extemporaneidad cuando no existe saldo a pagar, recordemos que cuando la persona o entidad deba presentar declaración y no lo haga dentro de las fechas establecidas para ello, tendrá que liqui...
Creo que tienes una confusión respecto al IVA ya que para el IVA no existe la forma de pagar en dos cuotas, según el articulo 600 del estatuto tributario, existen 3 periodicidades bimestral, cuatrimestral y anual y esta ultima tu pagas 2 ANTICIPOS al año,...
Estimado usuario. No creemos que la norma como tal esta equivocada, solo que debemos entender que cada tributo es un universo independiente, aunque si bien en ocasiones suele tomarse ciertas normas que son aplicables a otras, pero dichos casos los señala ...
Esperamos que la información que le adjuntamos le sea de utilidad. Artículos e Investigaciones * Asistente Tributario https://play.google.com/store/apps/details?id=com.lattedevelopers.asistentetributario&hl=es_419 [https://play.google.com/store/app...
Es importante recordar que la obligación del declarante es presentar y pagar el impuesto a la renta y que específicamente para los empleados es obligación calcular el impuesto de renta y complementario por el sistema IMAN y por el sistema Ordinario, con e...
la cuestión de qué declara se resuelve es definiendo si en términos fiscales el contribuyente es o no residente; y esto es muy clave diferenciarlo, porque una cosa es la residencia fiscal y la otra la legal. Dicho de otra manera puede que legalmente sea r...
El Estatuto tributario considera que todas los pagos hecho a los trabajadores como salarios, bonificaciones, liquidaciones, etc. que se origen en la relación laboral serán considerados como ingresos laborales. Ahora sobre qué considerar como renta exenta ...
Hola Leidy. La reforma tributaria en sus 72 artículos toca principalmente temas sobre la tarifa del CREE y su sobretasa, pero por ser persona natural no te afectaría. El 4x1000 que continuara hasta el 2018 y es de suponer que manejas cuentas bancarias. El...
Estimado Usuario; En términos generales, siempre y en toda circunstancia debe exigir la afiliación a la seguridad social, pero debemos comentarle que en términos laborales y fiscales existe una diferencia de criterios, puesto que fiscalmente se es un p...
Estimado Usuario; Si bien hasta el momento no tenemos una compilación histórica de los cambios acontecidos al CREE, en la información que le relacionamos podrá encontrar información que le será de mucha utilidad: http://actualicese.com/actualidad/20...
Según el artículo 3 del Decreto 1372 de 1992, la base para el impuesto a las ventas es el AIU o los honorarios que cobre el constructor. \\\En los contratos de construcción de bien inmueble, el impuesto sobre las ventas se genera sobre la parte de los ing...
Al respecto le remitimos al artículo 376-1 del Estatuto Tributario, el cual se refiere a la retenciones efectuadas por los conceptos de pagos a través del sistema financiero. De tal manera que usted deberá pagar todos los impuestos del caso, quien el resp...
Al respecto no hemos encontrado una normatividad que precise de manera concreta qué se debe hacer en estos casos, pero tratando de hacer un ejercicio de interpretación del Decreto 803 de 24-04-2013 en especial del artículo 6 literal e) que dice que la dec...
específicamente para los empleados es obligación calcular el impuesto de renta y complementario por el sistema IMAN y por el sistema Ordinario, con el fin de poder compararlos. Recuerde que se debe pagar y declarar el impuesto que resulte mayor, después d...
Buenos Días, para este caso nos vamos a remitir al artículo 340 del estatuto tributario el cual plantea que podrán aplicar el IMAS aquellos trabajadores por cuenta propia "cuya Renta Gravable Alternativa (RGA) en el respectivo año o periodo gravable resul...
De acuerdo con lo establecido en el Estatuto Tributario en el articulo 117: Los intereses que se causen a entidades sometidas a la vigilancia de la Superintendencia Bancaria* son deducibles en su totalidad, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo sig...
Estimado Usuario; El artículo 43 de la Ley 1739 de 2014 dice: "A partir del año gravable 2015, los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, sujetos a este impuesto respecto de sus ingresos de fuente nacional y extranjera, y de s...
Estimado Usuario; Al respecto, nuestro conferencista Diego Guevara, respondió una pregunta similar y en este dice que según el artículo 47 del ET, los gananciales son una RENTA ORDINARIA y acto seguido se declara como un INGRESO NO CONSTITUTIVO DE RENT...
Recuerde que el régimen ordinario general esta obligado a presentar su declaración por el sistema ordinario y no posee ninguna opción de un sistema alternativo. Artículos e Investigaciones * ¿Sabe usted si como persona natural por el año 2013 debe d...
Claro, pero debe existir un contrato de por medio con la debida factura de el dueño real (en escritura y certificado de tradición) del respectivo inmueble. Ese precio que le pagaras a los dueños de los inmuebles, viene siendo el costos para la SAS. En cue...
Estimado usuario, permitanos aclararle que el cree entró en vigencia desde el 1 de Enero del año 2013 con la llamada Ley 1607 de 2012 y el sistema de Autorretención, en cual es un mecanismo de recaudo anticipado, se implementó desde el 27 de Agosto del 20...
Según entendemos el Banco tendría que refinanciar la deuda a sus condiciones económicas antes de proceder al embargo, puesto que usted no es tanto que NO quiera pagar, si no que desea pagar un poco menos mensualmente para no afectar su liquidez. Adjunto l...
Recuerde que los conceptos de la DIAN son más bien de tipo orientador, son más una guía o una interpretación oficial de la norma, por tanto aunque ese concepto sirvió para aclarar mucho el panorama de los pensionados puede usted revisar el artículo 2 y 4 ...
Revisando el artículo 56 de la Ley 1739 de 2014 consideramos que no hay motivos para los cuales no podría aplicar a estos beneficios. Artículos e Investigaciones * En febrero 27 de 2015 vence plazo especial fijado por la Ley 1739 para que omisos se ...
Al respecto no hemos encontrado normatividad alguna, referida especialmente a este tipo de fondos, por tanto los aportes que se han venido haciendo a éste, podríamos decir, han sido gravados en el momento en que se recibe el ingreso. Dicho de otra manera,...
Inicialmente queremos compartile que una vez el cliente firma la factura, se entiende que está conforme con ésta y por ello, luego de dicho acto no es procedente que se devuelvan facturas y menos para que sean anuladas. Lo que normalmente tendría que hace...
Por regla general, todo activo que sea poseído por más de dos años que luego es vendido, la utilidad estaría gravada con el impuesto a las ganancias ocasionales. En cuanto a reflejar el aumento en renta, es un procedimiento que no resulta viable puesto qu...
Los procedimientos para retener en la fuente a los empleados están consagrados en los artículos 383 y 384 del Estatuto Tributario. Si la persona es declarante, usted como empleador tendrá que calcular por ambos procedimientos la retención y aplicar la que...
No solo los retiros si no también los aportes a las cesantías son deducibles por el IMAN y el IMAS para la el caso de los empleados. Así lo determina el literal J) del artículo 332. Por el lado de los Trabajadores por cuenta propia, el procedimiento anter...
Al respecto queremos remitirnos al artículo 87-4 que dice Los contribuyentes no podrán solicitar como costo o deducción, los pagos cuya finalidad sea remunerar de alguna forma y que no hayan formado parte de la base de retención en la fuente por ingresos ...
El artículo 614 del ET dice que Los responsables del impuesto sobre las ventas que cesen definitivamente en el desarrollo de actividades sujetas a dicho impuesto, deberán informar tal hecho, dentro de los treinta (30) días siguientes al mismo. Recibida ...
Estimado usuario, el artículo 647 del Estatuto Tributario es claro al determinar cuándo una corrección dará lugar a sanción, por fuera de este marco legal no se podría actuar. Artículos e Investigaciones * Sanciones por irregularidades en declaració...
En primera instancia lo que se debe dejar claro frente a los contratos de mandato es que al momento en se realicen las retenciones y se generen en la actividad todos los impuestos a la que esta diere lugar, lo que se debe tener en cuenta son las caracterí...
En correspondencia con lo dispuesto en el Art. 705-1 del Estatuto Tributario. Término para notificar el requerimiento en ventas y retención en la fuente. Los términos para notificar el requerimiento especial y para que queden en firme las declaraciones ...
Sobre el tema debemos mencionar que no existe como tal una norma relacionada con los pagos que se deban hacer por incumplir algún contrato, de esta manera nos vamos a remitir a la regla general para la aceptación de un costo/gasto como deducible en renta,...
Si usted trabaja en proyectos de construcción no se podría descontar los IVA generados por la compra de materiales y de servicios que hacen parte de los costos directos e indirectos incurridos en la ejecución del contrato, puesto que no tienen relación de...
El pagador del servicio debe constatar la afiliación del independiente para el periodo en el que este presto el servicio es decir del mes que factura. La ley 100 y todas sus normas reglamentarias establecen la obligación de cotizar por este porcentaje, ...
Dicha retención no se debe reconocer en el formulario 300, sólo debe quedar declarada en el formulario 350. Artículos e Investigaciones * INC- Universidad del Rosario http://www.urosario.edu.co/Educacion-Continuada/documentos/Memorias/Jurisprudenci...
La evaluación sobre si tal bien o servicio se encuentra o no gravado del IVA es un ejercicio que debe hacerse revisando varios artículos del Estatuto Tributario; Vamos a tratar de abordar la pregunta recordando inicialmente que según el artículo 420 del E...
En concordancia con el artículo 106 del Decreto Reglamentario 2649 de 1992: .--Reconocimiento de errores de ejercicios anteriores. Las partidas que correspondan a la corrección de errores contables de períodos anteriores, provenientes de equivocaciones en...
La deducibilidad de gastos de gestión pagados por los servicios prestados en el extranjero estan sujetos a la limitación aplicable a todos los los gastos pagados en el extranjero y no están sujetos a retención en la fuente; los honorarios o gastos no pued...
Si se refiere es a que facturó un iva a una tarifa incorrecta, le recomendamos que realice las respectivas diligencias para que recaudar el impuesto que debió pagar y pagar las sanciones que dieran lugar por corregir las declaraciones, ahora, si el impues...
Estimada Usuaria; Consideramos que un comerciante podría ser asemejado, por el nivel de operaciones, ingresos, clientes y proveedores, que a una pequeña empresa, por lo que efectivamente creemos que, en términos generales, debe diligenciar tanto el for...
Estimado Usuario; En términos generales, el artículo 107 del ET menciona que solo serán deducibles aquellos pagos o abonos en cuenta del contribuyente que se consideren extrictamente una "expensa necesaria", por tanto podríamos mencionar que los concep...
Inicialmente le recordamos que en el artículo 368 del ET parágrafo 1, se estipula que: Radica en el Director de Impuestos y Aduanas Nacionales, la competencia para autorizar o DESIGNAR a las personas o entidades que deberán actuar como autorretenedores y ...
El artículo 143 del ET dice: Las inversiones a que se refiere el artículo precedente pueden amortizarse en un término no inferior a cinco (5) años, salvo que se demuestre que, por la naturaleza o duración del negocio, la amortización debe hacerse en un pl...
En esta plantilla se han formulado en Excel las 85 casillas del nuevo formulario 350 para declaraciones de retención en la fuente de los meses del año 2014, definido en la Resolución DIAN 0049 de feb. 5 de 2014 y con lo cual se facilitaría la elaboración ...
Estimada usuaria; Cada impuesto está compuesto por 4 componentes a saber: - Sujetos Pasivos: quien define quienes deben pagar el impuesto - Hecho Generador: define en qué momento se genera la obligación para pagar el impuesto - Base Gravable: es el...
Buenas Tardes; Esta es la respuesta a tu pregunta: En vista de que la ley 1739 salió en diciembre de 2014, dicha ley tiene aplicación, en términos generales es para el 2015. Dicho de otra manera, lo que se consagró en el artículo 33 de la mencionada...
Muy buen día. El Impuesto Nacional al Consumo -INC- es una estrategia tributaria diseñada por el Gobierno nacional que se estableció en la Reforma Tributaria del 2012 (Ley 1607 de 2012) y que entró en vigencia el 1ro de enero de 2013. El fin principal d...
Estimado Usuario; Si el ente, además de privado es persona jurídica con ánimo de lucro, le queremos comentar, resumidamente los impuesto que está obligado: Al respecto le queremos señalar: Retención en la fuente: Todos los contribuyentes deben pres...
Según vemos la Resolución 228 de 2013, la provisión la tendría que reportar relacionando el número de NIT del proveedor, así lo define el artículo 21.4. Artículos e Investigaciones * Resolución 219 de 2014 http://www.actualicese.com/normatividad/20...
Si dicha asociación esta constituida sin el ánimo de obtener lucro, entonces se encuentra incluida en las empresas que deben aplicar el Régimen Tributario especial, en concordancia con lo definido en el artículo 19 del Estatuto Tributario, bajo este panor...
Queremos aclararle que para proceder a realizar la retención de IVA no existen bases, esta se practica desde un ($1) peso, caso contrario ocurre cuando la retención en la fuente, ya que la retención en la fuente aplica desde 92 UVT y teniendo en cuenta qu...
En cuanto sobre cómo debe calcular sus aportes demos remitirnos inicialmente a lo dispuesto en el artículo 18 de la ley 1122 de 2007, el cual dice que "Los independientes contratistas de prestación de servicios cotizarán al Sistema General de Seguridad So...
Si usted está prestando un servicio de reparaciones, lo más seguro es que el IVA que pagó se lo tome como un IVA descontable. Ahora si estos repuestos van a mejorar y a ampliar la vida útil de algún activo fijo, lo más seguro es que se los tome como un ma...
Recuerde que liquidar por el IMAN es solo una obligación de las personas que clasifiquen como EMPLEADOS en términos fiscales. Los empleados deberán: - Liquidar por el IMAN y por el Ordinario y pagar el el que dé mayor valor - De manera voluntaria pued...
1. Con respecto al primer cuestionamiento, señalamos que después de que la entidad para este caso la DIAN ha iniciado el proceso de cobro es decir ha realizado el embargo del inmueble con el cual se espera cubrir la deuda del contribuyente con la entidad....
Estimado usuario, hemos encontrado que en términos generales y por sentencia del Consejo de Estado los ingresos originado por la diferencia en cambio no estarían gravados por el ICA, Aunque le sugerimos que por ser un impuesto territorial se dirija a la S...
En cuanto sobre cómo debe calcular sus aportes demos remitirnos inicialmente a lo dispuesto en el artículo 18 de la ley 1122 de 2007, el cual dice que "Los independientes contratistas de prestación de servicios cotizarán al Sistema General de Seguridad So...
Su Ingreso será el valor total de la operación y el costo será el valor de la compra más toda erogación en la que usted necesitó incurrir para poder revender la acción obtener la utilidad. Recuerde que el artículo 107 del ET permite deducir toda expensa q...
La DIAN los ha rechazado por no constituir un gasto necesario para la generación de los ingresos del contribuyente (artículo 107 del Estatuto Tributario). Incluso, hasta recientemente el Consejo de Estado, en su sentencia de Marzo de 2011 para el expedi...
Efectivamente se debe realizar la reversión de las retenciones efectuadas de forma indebida, gracias a que la empresa ya no pertenecía a la categoría de gran contribuyente la cual lo facultada como agente responsable de la retención de IVA, en este sentid...
Las empresas beneficiarias de la Ley 1429 de 2010 deben vigilar los topes de activos y trabajadores todos los meses. Así lo indica el articulo 9 del decreto 4910 de 2011 que establece esta exigencia para adquirir y conservar los beneficios. En esta medi...
su pregunta fue contestada por un experto en el archivo adjunto 0 hr 16 min 50 seg Videos http://new.livestream.com/accounts/6049829/events/2591715/videos/70082584 [http://new.livestream.com/accounts/6049829/events/2591715/videos/70082584] Productos...
La DIAN mediante el oficio 220-58253 del 19 de diciembre de 1996, al hacer un análisis de la diferencia entre una sociedad Colombiana y una sucursal de sociedad extranjera, expresó lo siguiente: \ Así las cosas, si bien es cierto que nuestro sistema tiend...
Te adjuntamos modelo, no olvides estar actualizando las tasas ya que son trimestrales. Artículos e Investigaciones * [Guía] Cálculo intereses de mora luego del cambio de la Ley 1607 y la Circular DIAN 003 marzo 2013 http://actualicese.com/modelos-y...
En nuestro criterio si sería algo injusto y por lo regular el procedimiento tributario es condescendiente para cuando hay fallos en el sistema. Pero igualmente tendría que evaluar si, por ejemplo, la administración municipal además de los bancos tiene otr...
Aunque algunos beneficios de la ley 1429 de 2010 tenían plazo para acogerse y otros no, los pasos, requisitos, plazos, seguirán vigentes. Es decir, usted deberá informar en la Cámara de Comercio que se acogerá a la Ley, llevar la documentación a la DIAN, ...
Este formulario no tiene como detallar las deducciones por concepto, solo tiene un concepto general de Deducciones por tanto creemos que ahí se deben colocar todas las deducciones a las que se de lugar. Creemos que en este caso no habría que detallar pues...
Recuerde que las rentas exentas hacen parte del Sistema de liquidación del impuesto de renta denominado Sistema Ordinario, que se distingue tanto del IMAS como del IMAN y es el que por regla general deben declarar todos los contribuyentes. Ahora en cuanto...
Sanción por corrección: Cuando al elaborar la declaración se cometan errores o se presenten inconsistencias en la información, se podrá corregir voluntariamente la declaración, en este caso, el valor de la sanción corresponderá al 10% del MAYOR VALOR A ...
Esperamos que la información que le relacionamos le sea de utilidad. Artículos e Investigaciones * DEVOLUCIÓN Y / O COMPENSACIÓN DE PAGOS EN EXCESO Y PAGOS DE LO NO DEBIDO http://www.dian.gov.co/DIAN/Tramites.nsf/40b40782a4c64296052577e500530958/e7...
La primera precisión que se debe realizar es que el servicio de transportes se encuentra excluido del impuesto de iva, en concordancia con lo establecido en el articulo 476 en el numeral 2 del Estatuto Tributario, en cuanto a la forma más adecuada para qu...
En la medida en que la empresa solo vende bienes y servicios excluidos, no es responsable del Impuesto a las ventas y por tanto no está en la obligación de presentar declaración de IVA. Artículos e Investigaciones * Diferencias entre productor de bi...
Estimado Usuario; El artículo 2 de la Ley 1739 de 2014, el cual adiciona el artículo 293-2 al Estatuto Tributario, menciona como No Contribuyentes del Impuesto a la Riqueza: - Las sociedades o entidades de que tratan los artículos 18 y 18-1 - Las so...
En relación con el tema objeto de consulta, el Concepto Unificado del Impuesto sobre las Ventas 000001 de 2003, Título XIII ítem 2. Estableció: 2. OPERACIONES REALIZADAS EN EL DEPARTAMENTO DEL AMAZONAS En relación con el Impuesto sobre las Ventas, el ...
Su pregunta fue resuelta por nuestro investigador Diego Guevara el día 15 de Diciembre de 2014 en el minuto 29:03 Videos * Consultorio Tributaria Diciembre 15 de 2014 http://new.livestream.com/accounts/6049829/events/2591715/videos/71321605 [http:/...
Estimado usuario, atendiendo el artículo 601 del ET, solo NO están en la obligación de presentar la Declaración de IVA: - Los contribuyentes del Régimen Simplificado - Los responsables del régimen común en los períodos en los cuales NO HAYAN EFECTUADO...
Muy buen día Para responder a su pregunta es necesario leer el artículo 2 de la Resolución 263 de 2014 Por la cual se prescriben y habilitan los formularios y formatos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias, en el año 2015. El artículo 2...
El artículo 408 del ET dice así: \\\En los casos de pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o explotación de toda especie de propiedad industrial o de...
Estimado Usuario; Como sabrá, el artículo 107 del ET dice que solo serán deducibles los pagos o abonos en cuenta hechos por el contribuyente y en esta medida, NO serán deducibles los aportes a la Salud y Pensión que se le descontaron durante el año a l...
La normatividad no reglamenta especialmente los saldos a favor por IMAS, si bien otorgan el beneficio de auditoría de 6 meses no limitan de manera especial el hacer efectivo el saldo a favor o los anticipos, por tanto rigen las normas generales Artículo...
El calculo para la renta por comparación patrimonial no depende del sistema bajo el cual realice la declaración del impuesto de renta, debido a que dicho calculo es un sistema independiente del calculo del impuesto y consiste en: Articulo 236 del Estatuto...
Lo primero a tener en cuenta es si el servicio que prestó cumple con las determinantes para considerarse como una profesión liberal, o si presto un servicio técnico que no requirió la utilización de maquinaria especializada, el artículo 329 del Estatuto T...
Javier, estas en lo cierto, esta persona al no tener sus ingresos originados en más del 80% de la relación laboral no entraría a ser considerado como empleado ni tampoco, según el artículo 340 entraría a ser trabajador por cuenta propia debido a que si bi...
Lo que podría hacer, según el artículo 73 del ET, es ajustar el costo fiscal del bien en el porcentaje que se haya fijado de IPC o en el incremento porcentual del valor de la propiedad raíz. Por otro lado, el artículo 72 del ET menciona que puede tomar co...
Muy buen día. Estimado usuario, para la presentación de manera virtual las declaraciones se debe guiar por lo estipulado en el artículo 1 (Obligados a presentar declaraciones en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos) de la Re...
Es función de todo revisor fiscal cerciorarse que los actos y operaciones desarrolladas por la empresa, se ajusten a lo establecido por los estatutos y mandamientos de la asamblea general de accionistas y junta directiva, los que a su vez deben estar ajus...
Los Impuestos son dineros que pagan los particulares y por los que el Estado no se obliga a dar ninguna contraprestación. El objeto de los impuestos es principalmente atender las obligaciones públicas de inversión. Los impuestos son de carácter obligato...
Según el decreto 3032 de 2013 y los artículos 329 y 340 del ET solo podría aplicar el Sistema Ordinario General y presentaría por el 210 sin aplicar IMAN ni tampoco IMAS. Artículos e Investigaciones * ¿Sabe usted si como persona natural por el año 2...
En el link que le proporcionamos encontrará información relacionada con la pregunta que usted nos plantea, la información se relaciona directamente de la página de la Junta Central de Contadores. Artículos e Investigaciones * JCC Trámite de Tarjeta ...
La DIAN ha dicho, en el concepto 1113 de 2014 que en el IMAN e IMAS, tanto para empleados como para trabajadores por cuenta propia, que solo se pueden deducir expresamente lo determinado en el artículo 332 y 339 del Estatuto Tributaro, respectivamente par...
Estimado Usuario; Si lo que pregunta es si un Revisor Fiscal en una Propiedad Horizontal puede ser nombrado y retirado a discreción, la respuesta es SI, el cargo del Revisor Fiscal es de libre nombramiento y remoción, pero siempre y en todo caso tanto ...
La retención a aplicar dependerá si es o no declarante y de la clasificación fiscal así: -Si clasifica como empleado (artículo 329 del ET) y no declara aplica solo el artículo 383 -Si clasifica como empleado (artículo 329 del ET) y declara, aplicará e...
Consideramos que tal distribución es pertinente y procedente, es decir, a Diciembre 31 de 2014 se tomaría lo que equivale a seis meses de seguro y en Diciembre 31 de 2015 se tomaría los otros seis, atendiendo el principio de causación. Artículos e Inves...
Debido a que la factura constituye un soporte tributario y dicho hecho económico constituye una venta, entonces se debe realizar la factura. Ahora bien lo que debe tener en cuenta es que al momento de registrar la venta debe considerar en su margen de u...
Lo correcto sería que el inquilino le practicara retención a la inmobiliaria por sobre la COMISIÓN que ella cobre, siendo la inmobiliaria la responsable de retenerle -dado el caso- a usted por el valor del canon de arrendamiento. De esta manera, quien le ...
Sólo se encuentran obligados a presentar declaración por medios virtuales a quienes la ley haya contemplado en la Resolución 12761 de diciembre de 2011, se debe recordar que quienes adquieran la obligación de presentar la declaración en medios virtuales n...
En términos contables usted puede contabilizar la retención en el momento en que se dio cuenta de que faltaba, el procedimiento ya lo definirá usted según las pautas que manejan en la empresa. En cuanto a las retenciones, según las disposiciones tributari...
Efectivamente así es Jhon, debes verificar el articulo 580-1 del estatuto tributario y para la DIAN esta declaración es ineficaz. El procedimiento que debías llevar a cabo era acercarte a la DIAN exponer tu caso y ellos bajan del sistema dicha declaración...
Evidentemente dichos ingresos pueden ser contabilizados, recuerde que la normatividad internacional establece que los ingresos deben ser reconocidos o reportados en el momento en el que se realiza la efectiva entrega de la mercancía o se ha realizado la p...
Si usted está prestando un servicio de reparaciones, lo más seguro es que el IVA que pagó se lo tome como un IVA descontable. Ahora si estos repuestos van a mejorar y a ampliar la vida útil de algún activo fijo suyo, de su propia empresa, lo más seguro es...
Consideramos que podría acogerse a lo estipulado en el artículo 55-56, parágrafo 4, de la ley 1739 de 2014, pero dicho artículo en ningún otro dice que la sanción no se pagará, si no que podrá ser transada con la DIAN. Artículos e Investigaciones * ...
Las personas que realizan actividades de transporte son considerados como comerciantes a la luz del artículo 10 y 20 del Código de comercio y por tanto están obligadas a llevar contabilidad, así lo determina el artículo 20 del mismo. Lo obligados a llevar...
El declarante que dentro de sus operaciones tiene productos o servicios gravados, excluidos y exentos, debe manejar una cuenta de IVA transitorio y realizar periódicamente el prorrateo de dichos IVA con la finalidad de determinar la proporción de IVA que ...
Si la figura del traspaso se constituye como una donación entre vivos, generada a través de acto jurídico y a título gratuito, entonces el cónyuge que recibe deberá reportar dicho traslado como una ganancia ocasional y por tal aplicar el impuesto a cargo,...
Debemos comentar que la ley que cambió dicho tratamiento entró en vigencia a partir de 1 de enero de 2012, por tanto no aplica dichas disposiciones. Artículos e Investigaciones * Leasing Operativos. Fallo de la Corte sobre la Ley 1527 impide que se ...
Para establecer cómo debe retener le recomendamos remitirse a la lectura de los artículos del 406 al 416 del ET y esperamos que la información adjunta le sea de utilidad. Artículos e Investigaciones * Concepto 74228 de 2013 http://incp.org.co/Site/...
El artículo 4 del decreto 3032 de 2013 dice que Para efectos de calcular los límites 'porcentuales establecidos en el artículo 329 del Estatuto Tributario y efectuar la clasificación en las categorías de contribuyentes a las que se refiere el presente dec...
Estimado Usuario, queremos hacerle notar que para cuestiones tributarias debe remitirse al Estatuto Tributario y para presentación de información financiera debe remitirse al Marco técnico Normativo fijado por el gobierno para cada grupo. Por tanto no pod...
Para determinar las deducciones de una persona natural asalariado, lo primero a tener en cuenta es lo expuesto por el artículo 206 en literal 10 (25% de renta exenta, máximo 240UVT) , además de los establecido en el parágrafo 2 del artículo 387 con respec...
Para clasificar a un contribuyente debe tenerse en cuenta que los artículos 329 y 340 del estatuto tributario y el decreto 3032 son las bases que se deben tener en cuenta para clasificar a un contribuyente. Como casos especiales estas normatividades regla...
Queda en firme de acuerdo con lo expuesto en el artículo 714 del Estatuto Tributario. FIRMEZA DE LA LIQUIDACIÓN PRIVADA. La declaración tributaria quedará en firme, si dentro de los dos (2) años siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para declara...
De entrada comentaremos que lo recibido como ingreso por un seguro de vida no es una renta exenta y de manera general es ingreso gravado, así la póliza cubra conceptos como los dados por incapacidad. No es renta exenta porque según lo dispone el artículo ...
La autorretención es un mecanismo que se aplica solo para aquellos contribuyentes del IMPUESTO DE RENTA, puesto que en el IMPUESTO DE IVA no tenemos conocimiento que existe este tipo de disposiciones. Recuerde que a cada impuesto se le debe reglamentar ca...
El artículo 7 del Decreto 1828 de 2013 dice claramente que los requisitos para que una PERSONA JURÍDICA sea exonerada de los aportes parafiscales del SENA e ICBF y del los aportes a salud son: - Ser contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta...
Recuerde que para determinar el valor sobre el que va a declarar un activo debe revisar el: ARTICULO 69. COSTO DE LOS ACTIVOS FIJOS. El costo de los bienes enajenados que tengan el carácter de activos fijos, está constituido por el precio de adquisición...
Según entendemos, dicha resolución fue expedida con su anexo técnico, por lo cual usted podría ir haciendo el ejercicio de los reportes anuales cuyos cortes serán mensuales; puesto que las reglas de juego ya están claras. Los reportes los tendría que hace...
A continuación le adjuntamos el Concepto 2014 - 403 del 27 de Agosto de 2014 expedido por el Consejo Técnico de la Contaduría Pública, en el que se responde al cuestionamiento a cerca de la obligación de las sociedades civiles de llevar contabilidad, así ...
Si usted solo si y solo si, vende o percibe la totalidad de los ingresos de una fuente que no Causa IVA, no tendrá que practicar la retención de IVA al régimen simplificado, y el IVA que pague al régimen común será un mayor valor del bien o servicio. Vi...
Según el Estatuto Tributario, en los artículo 437 y 437-2, son responsables de practicar retención en la fuente de IVA quienes estén en el régimen común de IVA y sean responsables de dichos impuestos. Por tanto, en la medida en que la empresa solo vende b...
La DIAN mediante el oficio 220-58253 del 19 de diciembre de 1996, al hacer un análisis de la diferencia entre una sociedad Colombiana y una sucursal de sociedad extranjera, expresó lo siguiente: Así las cosas, si bien es cierto que nuestro sistema tiende ...
Para determinar si debe incluir dichos ingresos en su declaración de renta debe definir si es residente para lo cual le sugerimos revisar el artículo 9 y 10 del ET. En cuanto al acuerdo de no doble tributación se debe revisar el tratado de la CAN, recuerd...
En efecto el artículo 10 de la actual Reforma Tributaria señala que "Los contribuyentes del impuesto a la riqueza podrán imputar este impuesto contra reservas patrimoniales sin afectar las utilidades del ejercicio, tanto en los balances separados o indivi...
La tarifa mínima que se puede cobrar en el impuesto predial unificado puede subir en todo el país debido a que la ley 1450 del 16 de junio de 2011 autoriza u ordena a los municipios realizar tal incremento.La tarifa del impuesto predial está regulada por ...
Recuerde que las rentas exentas hacen parte del Sistema de liquidación del impuesto de renta denominado Sistema Ordinario, que se distingue tanto del IMAS como del IMAN y es el que por regla general deben declarar todos los contribuyentes. Ahora en cuanto...
Sanción por corrección Cuando al elaborar la declaración se cometan errores o se presenten inconsistencias en la información, se podrá corregir voluntariamente la declaración, en este caso, el valor de la sanción corresponderá al 10% del mayor valor a p...
Inicialmente debemos aclarar que usted nos relaciona como ciudad de domicilio a BOGOTÁ y esta será la jurisdicción que vamos a tomar para darle nuestra opinión. Así pues encontramos que en la página de la secretaría de hacienda de la ciudad de Bogotá lo s...
Recordemos que las empresas unipersonales, creadas por la ley 222 de 1995, en el artículo 80, dispuso que se asimilarían es a las sociedades de responsabilidad limitada, por lo que es improcedente, ineficaz que pretendas emitir acciones, pues el aporte de...
En concordancia con lo que se ha determinado en el ARTICULO 153 del Estatuto Tributario. NO ES DEDUCIBLE LA PÉRDIDA EN LA ENAJENACIÓN DE ACCIONES O CUOTAS DE INTERÉS SOCIAL. La pérdida proveniente de la enajenación de las acciones o cuotas de interés soci...
De acuerdo a lo establecido por el Consejo de Estado, se presenta suspensión sobre los requerimientos que deben presentar los beneficiarios de la ley 1429 de 2010. Con lo anterior lo que se señala es que los beneficios no sufren ninguna afección con la ex...
Al respecto le queremos comentar que el artículo 23 de la Ley 820 de 2003: "Para que el arrendador pueda dar por terminado unilateralmente el contrato de arrendamiento en el evento previsto en el numeral 7 del artículo anterior, deberá cumplir con los ...
La ley ordena que cuando el empleador se demore en el pago de la liquidación, el trabajador se hace merecedor de unos intereses de mora, pero los días de mora la Corte Jurisprudencialmente ha determinado que, si el contrato termina con pre-aviso de 30, la...
Todo dependerá de la clasificación del prestador de servicios, es decir si tiene las condiciones para certificarse como empleado entonces la base y la tarifa estarán determinados en el articulo 383 del Estatuto Tributario y ademas si es un empleado declar...
Por la necesidad y requerimiento de reportar información homogénea que corresponda a la realidad de los hechos económicos y por tal se reporte efectivamente el tratamiento tributario de éstos y permitir la identificación del responsable de los impuestos i...
Los declarantes que sólo reciben ingresos por concepto de pensión pertenecen al Régimen Ordinario general y deben liquidar la renta exclusivamente por el sistema ordinario, es decir que no tienen la posibilidad para calcular el impuesto a pagar por el IMA...
Al retirar los recursos después de los 5 años, como se han cumplido los requisitos de ley, el valor retirado no se declara como ingreso, sino que seguirá siendo patrimonio hasta tanto no se "ejecuten" o gasten esos recursos, evento en el cual se declarará...
Evidentemente si no se encuentra obligada a llevar contabilidad debe presentar su declaración por el formulario 210, la variación de este formulario es voluntario en primera instancia si se trata de un contribuyente clasificado como empleado esta en la ob...
Si supera la base para la retención por arrendamientos que es de $742.000 y su porcentaje es del 3,5%, así lo dejó expresado el decreto 1020 de 2014 aca la normatividad no expresa si son pagos unitarios o acumulados, simplemente determina unas bases y uno...
Nancy buenos días, Revisando el artículo 5 del Decreto 3032 de 2013, en el numeral 5 dice que estarán sometidas únicamente al sistema ordinario de liquidación del impuesto a las rentas "Las demás personas naturales nacionales o extranjeras residentes en e...
Al respecto queremos citarle el artículo 7 del Decreto 1372 de 1992 que dice: Para efectos del impuesto sobre las ventas, se entienden como aportes de capital, no sometidos al impuesto sobre las ventas, las cuotas de afiliación y sostenimiento, de los sin...
De acuerdo con lo dispuesto en el ARTICULO 408 del Estatuto Tributario. TARIFAS PARA RENTAS DE CAPITAL Y DE TRABAJO. En los casos de pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones por...
Esperamos los videos adjuntos sean de su ayuda Videos * Generación de IVA en la venta de chatarra entre personas naturales y jurídicas del régimen común http://actualicese.com/respuestas/generacion-de-iva-en-la-venta-de-chatarra-entre-personas-natu...
El suceso económica de otorgar franquicias no genera ninguna responsabilidad tributaria adicional, recuerde que lo que implica es que si usted es un responsable régimen común del IVA el otorgar una franquicia lo convierte automáticamente en un régimen com...
Una Propiedad Horizontal tiene un patrimonio conformado por los ingresos provenientes de las expensas comunes ordinarias y extraordinarias, multas, intereses, fondo de imprevistos, y demás bienes e ingresos que adquiera o reciba a cualquier título para el...
Al presentar la declaración de renta es importante que la persona verifique la información contenida en la misma, debido a que si existen errores de cálculo, se omite o se maquilla información, el declarante podrá incurrir en alguna de las siguientes sanc...
El artículo 3 del la Ley 1739 de 2014, la cual adicionó el artículo 294-2 al ET, dice que el impuesto se genera por la posesión de la misma al 1° de enero del año 2015, cuyo valor sea igual o superior a $1.000 millones de pesos. Para efectos de este grava...
Inicialmente le queremos recordar que el impuesto de renta se causa, para las personas jurídicas, cuando el contribuyente en su contabilidad, causa el ingreso; igualmente el artículo 107 del ET menciona que toda EXPENSA NECESARIA para generar el ingreso s...
Johanna efectivamente así sera, se dará como no presentada. La DIAN estableció que Quienes estando obligados a la periodicidad cuatrimestral o anual y presentaron declaración bimestral, esta declaración no tiene efecto legal. Pero el caso tuyo fue complet...
Según el artículo 121 del Estatuto Tributario son deducibles de renta los pagos al exterior que tengan relación de causalidad con rentas de fuente dentro del país, siempre y cuando se haya efectuado la retención en la fuente si lo pagado constituye para s...
Al respecto en nuestro editorial (más abajo relacionado) se menciona: Uso abusivo de la figura del A.I.U: De manera equivocada muchos prestadores de servicios relacionados con la confección de obra civil, tales como pintores, electricistas, instalador...
obligado a hacerlo anual. Otra recomendación es hacerle una carta a la DIAN cuando presente su declaración anual y le explique lo que ocurrió. "He presentado mi declaración anual que en verdad era el periodo que me tocaba, liquidando un total de $$$. ...
En cuanto al formulario solicitado, le relacionamos un link del Sistema de Información Minero de Colombia en la cual se realiza una amplia explicación del proceso de calculo de las regalías y ademas se anexan los formulario en los que se debe realizar la ...
El dinero que va a ingresar a la compañía constituye un ingreso, el cual sólo se vera afectado tributariamente al momento de realizar la declaración de renta en la que se deben reconocer todos los ingresos. Artículos e Investigaciones * Reglas fijad...
Recuerde que tanto para el leasing financiero como para el operativo no puede deducirse lo pagado como canon por el bien, solo podrá hacerlo en la porción que sea la correspondiente a los intereses siempre y cuando cumpla los requisitos consagrados en los...
Lo primero que se debe tener en cuenta es que, en cuanto a la sociedad de educación primaria, si se conformó como una Sociedad Anónima es porque hace parte del mundo de las sociedades mercantiles y por tanto persigue el fin de lucro y aunque la educación ...
Dicha inversión se debe retirar de la contabilidad con el reconocimiento de una perdida en activos, es decir que se da de baja el activo a contrapartida al débito con un gasto; el gasto puede ser registrado contablemente en la cuenta 5310 - Perdida en ven...
En concordancia con lo expuesto por la Secretaria de Hacienda de la ciudad de Bogotá, aquellos que pertenezcan al régimen común del impuesto ICA tendrán como obligación llevar libros de contabilidad, tal como lo señala el siguiente texto: Régimen Común ...
Los dineros deben estar justificados con la figura de distribución de utilidades, en calidad de pago de dividendos, estos deben concordar con las actas que se han registrado al inicio del año donde se ha estipulado la metodología para distribución de divi...
Según el decreto 1070 de 2013, la deducción consagrada en el artículo 387 del ET por dependientes solo es aplicable para aquellas persoans clasificadas como empleados. Videos * Deducciones por ser dependiente y documentos necesarios http://actualic...
De acuerdo con el ARTICULO 854 del Estatuto Tributario. TERMINO PARA SOLICITAR LA DEVOLUCIÓN DE SALDOS A FAVOR. La solicitud de devolución de impuestos deberá presentarse a más tardar dos años después de la fecha de vencimiento del término para declarar. ...
ULos requisitos para declarar están dispuestos en los artículos 591-594 del ET y por tanto si llega a cumplir con alguno de éstos deberá declarar así sea por patrimonio, en cuyo caso aplicará la liquidación por comparación patrimonial del impuesto de rent...
De acuerdo con lo establecido en el artículo 206 del Estatuto Tributario, en el cual se determinan cuales son las rentas exentas en el literal 5 determina que Las pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre Riesgos Profesionales, ...
Quedará en firme si transcurren 2 años contados a partir del día siguiente a la presentación de la solicitud de devolución o de compensación de dicho saldo a favor y la administración ni me ha emplazado ni me ha emitido requerimiento especial. Veamos un...
Bueno, para esta persona y para todas aquellas que estén obligadas a declarar y que no lo hacen de manera oportuna, indistintamente de si es natural o jurídica, pensionado, trabajador, empleado, aplicará las mismas sanciones; y esto debe quedarnos en clar...
Aunque ambos conceptos se sumaran, no alcanzarían para determinar el periodo de la presentación de iva distinto a la presentación anual, puesto que anualmente declaran quienes tengan menos de 15.000 UVT de ingresos brutos (poco más de 402 millones) en el ...
Para resolver esta pregunta queremos hacer dos apuntes que nos permitirán tener una mayor claridad sobre el tema: 1. El artículo 596 del estatuto tributario dice que los contribuyentes que no estén obligados a tener revisor fiscal de acuerdo al código d...
Para clasificar a un contribuyente debe tenerse en cuenta que los artículos 329 y 340 del estatuto tributario y el decreto 3032 son las bases que se deben tener en cuenta para clasificar a un contribuyente. Como casos especiales estas normatividades regla...
En la revisión del artículo 499 del Estatuto Tributario, en el que se establecen las condiciones para pertenecer al régimen simplificado del IVA, se puede apreciar que : Al Régimen Simplificado del Impuesto Sobre las Ventas pertenecen las personas natur...
Lamentablemente la ley determina que al ingreso se le debe restar el costo y el resultado sería la ganancia ocasional, sobre la cual recaería la tarifa del impuesto a las ganancias ocasionales. Lo único que podríamos sugerirle es que consulte los artículo...
El numeral 10 del artículo 206 del Estatuto Tributario establece que el 25% del valor total de los pagos laborales, limitada mensualmente a doscientas cuarenta (240) UVT. El cálculo de esta renta exenta se efectuará una vez se detraiga del valor total de ...
Su pregunta fue resuelta por nuestro investigador Diego Guevara el día 15 de Diciembre de 2014 en el minuto 23:30 Videos * Consultorio Tributaria Diciembre 15 de 2014 http://new.livestream.com/accounts/6049829/events/2591715/videos/71321605 [http:/...
La persona natural en la declaración de renta sólo debe presentar los ingresos que corresponden a sus honorarios, el mejor soporte que puede tener para certificar esta situación es la facturación de los ingresos, debemos recordar que las personas que pert...
Recuerde que las propiedad horizontal conformada, es una persona jurídica distinta a los co-propietarios, y en esta medida es un sujeto de derechos y deberes, en tal medida consideramos que los excedentes pueden destinarse al pago de la deuda contraida po...
"1. La información que usted me presenta es un poco incompleta puesto que si el inmueble lo vendió sin haberlo poseído por más de dos años eso constituiría un ingreso ordinario y los costos de ese ingreso tendría que justificarlos en relación a la necesid...
Frente a su cuestionamiento debe hacerse varias precisiones. La primera es que de acuerdo al Decreto Reglamentario 2649 de 1993, normatividad bajo la cual usted debió haber preparado los Estados Financieros de la entidad, en su articulo 85 ha determinad...
Según lo estipulado en el decreto 1794 de 2013 el pago de los anticipos del impuesto a las ventas es una obligación tributaria, a no ser que durante el periodo por alguna razón el saldo del IVA generado haya dado a su favor. Por tanto, como no cumplió con...
Creemos que de ser sujeto reportante de Exógena deberá hacerlo cabalmente y por ello le remitimos a la Resolución 228 de 2013 y a la 219 de 2014 para que guíe su reporte. De esta manera el artículo 22 del la Resolución 219 de 2014 dice: De acuerdo con l...
Las sucesiones iliquidas, según el artículo 7 del Estatuto Tributario son sujetos pasivos del impuesto de renta y, en el artículo 592-593, se fijan los topes para que se haga declarante. Por tanto se deberá diligenciar el RUT de la Sociedad Iliquida a nom...
Muy buen día. En términos generales el valor fiscal del establecimiento de comercio lo determina tomando el valor de los bienes relacionados o asociados al establecimiento junto con los pasivos que lle pueda asociar, pues tal y como lo determina el artí...
La contabilidad de su empresa debe corresponder a la realidad de las operaciones y a la situación financiera; en este sentido el procedimiento contable que debe realizar la empresa sería reconocer la adquisición de dicha matricula y dar de baja contra un ...
Dicho contrato puede considerarse como un contrato de mandato, debido a que la empresa sólo recibe una comisión por la intermediación entre la aseguradora y el consumidor, en este sentido es importante revisar lo dispuesto en el Decreto 3050 de en su
Lo más importante a tener en cuenta es que la condición de exención no es aplicable sobre las entidades, sino sobre los productos. Es decir que al momento de determinar la tarifa que se va aplicar del IVA lo que se debe revisar es que ha pronunciado la ...
En concordancia con el Acuerdo No. 020 del 28 de Noviembre de 2013, en su artículo 1.1.2.2. En donde se establecen las tarifas del Impuesto de Industria y Comercio y Avisos y Tableros, en dicho articulo establece que el impuesto se generara sobre los hech...