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Base de Conocimientos : Tributaria
 

La norma del art. 771-5 del E.T, creada desde diciembre de 2010, advirtió que al llegar al 2014 todos los que declaren renta o IVA, y ahora hasta el CREE, y quieran que sus costos y gastos no sean rechazados por la DIAN, deberán vigilar la cantidad que de...
el AIU es un concepto que se pacta con el cliente, es decir esta es una figura que garantiza que quien presta el servicio recupere los costos directos de los insumos, materiales y gastos necesarios para la prestación del servicio; y por lo regular al AIU ...
Para determinar la tarifa de retención mínimo que se debe aplicar a un empleado, debemos considerar los artículos 383 y 384 del Estatuto Tributario; el criterio a tener en cuenta es si el empleado a quien se le va ha retener es un responsable o no de pres...
La ley 1429 de 2010 en sus artículos 5 al 7 creó una serie de beneficios tributarias y comerciales a las pequeñas empresas que se constituyeran a partir de la entrada en vigencia de la referida ley, sin embargo, una vez que se logre el beneficio allí cont...
Los honorarios percibidos por los miembros de las juntas directivas, no están gravados con el impuesto a las ventas. el artículo 5 del decreto 1372 de 1992 la remuneración de los miembros de las juntas directivas se realiza mediante la figura de honorar...
Artículo 126-4 del Estatuto Tributario:Ahorro para el Fomento a la Construcción (AFC) a partir del 1o de enero de 2013, no formarán parte de la base de retención en la fuente del contribuyente persona natural, y tendrán el carácter de rentas exentas del i...
Dado que los rentistas de capital no pertenecen al universo de los empleados definido en el artículo 329 del Estatuto Tributario y el artículo 2 del decreto 3032 de 2013 y su actividad económica no se encuentra recocida en el articulo 340 del E.T. para pe...
Es importante precisar que dicha donación tributariamente no puede ser considerada como deducible puesto que el Estatuto Tributario en su artículo 125 establece que sólo podrán reconocerse como donación aquellas que se realicen a entidades sin animo de lu...
Le recuerdo que para definir la categoría fiscal de los contribuyentes debe de revisar los artículo 329 y 340 del Estatuto Tributario y el artículo 2 del Decreto 3032 de 2013. Ahora bien, hemos revisado varios casos y en vista de las disposiciones mencion...
Respecto a este aporte que la empresa entrega al fondo de empleados para ser sinceros no es una tema muy común y del cual no tenemos pleno conocimiento, pero queremos extender la invitación para que leas el CONCEPTO 37.777 DEL 15 DE DIC/08 de la supersoli...
Inicialmente quisiera que revisaremos el artículo 615 del Estatuto Tributario: Para efectos tributarios, todas las personas o entidades que tengan la calidad de comerciantes, ejerzan profesiones liberales o presten servicios inherentes a éstas, o enajenen...
Para determinar la categoría a la que pertenece el declarante es necesario definir la participación porcentual que tiene cada uno de las actividades en la generación de ingresos, es decir cual es la participación de los ingresos recibidos por pensión sobr...
Estimado usuario; Al respecto le queremos recomendar visitar el link relacionado el cual le puede dar una pauta sobre cómo contabilizar obsequios a sus clientes. Ahora bien, para lo de los Bonos Sodexo, consideramos que el tratamiento adecuado sería: ...
Muy buena tarde. Para responder a su pregunta es necesario tener claro que la normatividad que reglamenta la Información exógena para el año gravable 2014 es la Resolución 228 de 2013 modificada por la resolución 219 de 2014. Nota: Se debe tener en cu...
Muy buen día. Estimada usuaria. Realmente no se encontró una normatividad que permita el caso planteado, sin embargo: En el artículo 7 de la Ley 98 de 1993 encontramos los siguiente: La importación de papeles destinada a la edición y fabricación e...
Estimado Usuario; Le relacionamos Información sobre los vencimientos de las obligaciones tributarias: - [Calendario] Calendario tributario automatizado para el 2015: http://actualicese.com/modelos-y-formatos/calendario-tributario-automatizado-para-e...
Estimado usuario, Agradecemos enormemente que se haya comunicado con nosotros y manifestado su inquietud. Por otro lado para estos casos le sugerimos dirigirse a nuestro Centro de Atención al Suscriptor (CAS) a los números: 092 485 4646 o a los celulares...
Estimado Usuario; Hemos revisado la resolución sobre información exógena, que es la Resolución 219 de 2014, y en esta encontramos que las cesantías según el caso podrían, reportarse en el concepto 8022, 8245 y 8246. http://www.comunidadcontable.com/B...
Estimada Usuaria; Consideramos que es correcta su apreciación puesto que en dicho formato piden es relacionar solo lo que efectivamente recibió el trabajador, mientras que en otros conceptos, tales como el 5011 y el 5012, son los que piden relacionar t...
Estimado Usuario; Estimado Usuario, en la resolución 219 de 2014 podemos encontrar: - 5011: Los pagos efectuados en el año gravable 2014 por concepto de aportes parafiscales a las empresas promotoras de salud EPS y los aportes al Sistema de Riesgos ...
Estimado usuario; Atendiendo a lo declarado en el artículo 277 del ET, por regla general el costo fiscal será constituido por los valores que usted a la fecha de la venta tenga en sus libros de contabilidad, el cual, por principio contable puede ser au...
Estimado Usuario; Hemos revisado los artículos del 641 al 648 del ET y no hemos encontrado una sanción en la que se tipifique el su caso, por tanto, podríamos decir que en dicho caso no requiere pagar ni calcular sanción alguna. No obstante le queremos...
Estimado Usuario; Según la Ley 675 de 2001, las propiedades horizontales son no Contribuyentes de Impuestos Municipales y en esta medida hacen parte del Régimen Tributario Especial, de esta manera, están obligadas a presentar información de Ingresos y ...
Estimado Usuario; Haciendo el Debido análisis a su situación, podemos encontrar que quizá la DIAN en realidad le está diciendo que en su caso es improcedente que haya utilizado el formulario 240 para declarar Renta en el año 2013, puesto que si usted e...
Estimado usuario; Lamentablemente, consideramos que esta persona no podrá deducirse dichos pagos puesto que el artículo 387 párrafo 2 define claramente quiénes son tomados como dependientes: "1. Los hijos del contribuyente que tengan hasta 18 años d...
Estimado Usuario; Efectivamente, dentro de las causales que son consideradas como justas causas de despedido están que el empleado se pensione, pero tal y como encontrará en nuestro material relacionado, no es una necesidad u obligación despedirlo. ...
Estimada Usuaria; Consideramos que teniendo en cuenta lo consagrado en el artículo 631 del ET, literales b) y e), y la resolución 219 de 2014, en su artículo 3 literal ñ), deberá diligenciar el formato 1001. http://actualicese.com/actualidad/2015/02...
Estimada Usuaria; El artículo 3 del Decreto 522 del 2003 dice al respecto: " El adquirente, responsable del régimen común que adquiera bienes o servicios de personas naturales no comerciantes o inscritas en el régimen simplificado, expedirá a su pro...
Estimado Usuario; En términos generales, todos los entes económicos son en cierta medida sujetos pasivos de algún determinado impuesto pues como recordará existen los impuestos directos (como el impuesto de renta, el impuesto para la Equidad Cree, etc....
Estimado Usuario; Nuestro Investigador Diego Guevara, resolvió su inquietud, la cual la puede consultar en: http://actualicese.com/respuestas/valor-a-ubicar-en-el-pago-o-abono-en-cuenta-en-informacion-exogena-teniendo-en-cuenta-aiu/
Estimada Usuaria; Lamentablemente no nos es clara su pregunta puesto no ha específicado qué clase de descuentos son esos y porqué conceptos se los están practicando, en todo caso, recuerde que el criterio general para que un pago o abono en cuenta sea ...
Estimado Usuario; La DIAN, tendrá en total 3 años (contados desde el día en que se vencía el plazo para reportar la información) para poder detectar errores de fondo a la información suministrada y entrar a imponer las sanciones contempladas en el Artí...
Buenas Tardes; Esta es la respuesta a tu pregunta: En vista de que la ley 1739 salió en diciembre de 2014, dicha ley tiene aplicación, en términos generales es para el 2015. Dicho de otra manera, lo que se consagró en el artículo 33 de la mencionada...
Al respecto le queremos poner a su consideración lo consagrado en el artículo 1 de la ley 1739 de 2014: "Artículo 292-2. Impuesto a la Riqueza - Sujetos Pasivos. Por los años 2015, 2016, 2017 y 2018, créase un impuesto extraordinario denominado el Impu...
Consideramos que en términos generales y a la luz del artículo 2 de la Ley 1739 de 2014, no serían responsables del impuesto a la riqueza, pues éste dice que: "No son contribuyentes del Impuesto a la Riqueza de que trata el artículo 292-2 las personas ...
Estimado Usuario; Si usted es uno de los contribuyentes consagrados en el artículo 19 del ET, podrá acogerse a lo contemplado en el artículo 356-1, 357 y 358 del ET o del Régimen Tributario Especial. http://actualicese.com/actualidad/2015/03/27/impu...
Muy buen día. El Impuesto Nacional al Consumo -INC- es una estrategia tributaria diseñada por el Gobierno nacional que se estableció en la Reforma Tributaria del 2012 (Ley 1607 de 2012) y que entró en vigencia el 1ro de enero de 2013. El fin principal d...
Estimado usuario; Lamentamos responderle de manera tan demorada pero su inquietud nos ha sido harto compleja en la medida en que se deben analizar varios factores, no obstante consultando, nuestro investigador Diego Guevara no ha comentado lo siguiente...
Estimado Usuario; En términos generales queremos señalarle que cuando la administración tiene indicios de que el contribuyente ha presentado una declaración tributaria con inconsistencias, puede proferir un emplazamiento para corregir, emplazamiento qu...
Estimado Usuario; A la luz del artículo 815 del ET, consideramos que no podrá imputarse el saldo a favor por que este artículo señala; "Los contribuyentes o responsables que liquiden saldos a favor en sus declaraciones tributarias podrán: a) Imputar...
Estimado Usuario; Consideramos que si el bien es generador de IVA, hace que sus propietarios sean partícipes del régimen común por tanto deberán declarar cada uno el ingreso que éste les genere y su debido IVA generado. http://actualicese.com/actuali...
Según revisamos un concepto de la DIAN siempre y cuando la pensión de gracia haya sido otorgada por medio de la ley 100 de 1993 podrá ser considerada como renta exenta acorde a límites del artículo 206. Artículos e Investigaciones * Concepto N° 0354...
Estimado usuario; No nos es claro qué tipo de Leasing es que tiene puesto que nos coloca que tiene leasing operativo, luego menciona uno financiero, por lo que no nos es claro que tipo de transacciòn la que realizó en todo caso, no dude en remitirse al...
Estimado Usuario, Al respecto le queremos comentar lo que dice el artículo 39 de la Ley 1739 de 2014: "No habrá lugar a la comparación patrimonial ni a renta líquida gravable por concepto de declaración de activos omitidos. Los activos del contribuye...
Estimado Usuario; Según la Ley 675 de 2001, las propiedades horizontales son no Contribuyentes de Impuestos Municipales y en esta medida hacen parte del Régimen Tributario Especial, de esta manera, están obligadas a presentar información de Ingresos y ...
Estimado Usuario; Consideramos que para ello debe revisar el artículo 1 de la resolución 12761 de 2011 de la DIAN, en la cual se especifican los obligados a presentar sus declaraciones de manera virtual http://actualicese.com/normatividad/2011/12/09/...
Estimada Usuaria; Independientemente de que la persona sea cotizante o beneficiaria, usted deberá siempre y en todo caso solicitar y confirmar que el tercero persona natural esté correctamente afiliado a la seguridad social, es decir, siempre debió de ...
Estimado Suscriptor; Hemos consultado y al parecer los pasivos estimados, cualquiera que estos sean (provisiones, contingencias, etc) NO son aceptados fiscalmente y por ello no podrá deducirlos de la base para liquidar el impuesto a la riqueza. http...
Estimado Usuario; En términos generales, el criterio que define el periodo de presentación del IVA se hace dependiendo del nivel de ingresos, según el artículo 600 del ET. No obstante, el mencionado artículo dice que además, sin importar el nivel de in...
Estimada Usuaria; Hemos revisado los artículos 477 y 481 del Estatuto Tributario y no hemos encontrado que la venta de pimienta o de especias para la comida y demás alimentos sea un bien excluído del impuesto a las ventas, por tanto consideramos que se...
Muy buen día. Estimado usuario, para la presentación de manera virtual las declaraciones se debe guiar por lo estipulado en el artículo 1 (Obligados a presentar declaraciones en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos) de la Re...
Estimado Usuario; Creemos que en realidad no debe registrar dicho contrato puesto que el artículo 2 de la mencionada Resolución, parágrafo 1 menciona lo siguiente: "Los contratos de licencia de distribución o de uso de soporte lógico (Software) y lo...
Estimada usuaria; Al respecto le queremos comentar que como tal no hemos encontrado un modelo para un caso tan particular como el que nos enuncia pero le queremos comentar que algunos de los siguientes link podria encontrar información que de seguro le...
Muy buen día. En primer lugar es necesario tener en cuenta la Resolución 219 de 2014 la cual modifica la Resolución 228 de 2013 que da los parámetros que se deben tener en cuenta para la presentación de la información exógena para el año gravable 2014....
Estimado Usuario; Tendrá que revisar el artículo 10 del ET y definir su condición fiscal: - Si a la luz de este artículo es residente FISCAL, declarará todo lo que gane en Colombia y en su país natal, más todo su patrimonio. Si con el país de origen...
Estimado Usuario; El artículo 815 del ET, dice que: "Los contribuyentes o responsables que liquiden saldos a favor en sus declaraciones tributarias podrán: a) Imputarlos dentro de su liquidación privada del mismo impuesto, correspondiente al siguie...
Estimada Usuaria; En su caso planteado, usted se tomará un valor de retenciones menor al que declararó y por ello debe tener presente que las RETENCIONES QUE LE PRACTICARON restan (-) de Impuesto a Cargo, por tanto cuando disminuya dicho valor de modo ...
Estimada Usuaria; Consideramos que no podría porque cuando usted imputa un saldo a favor disminuye el saldo a pagar del respectivo impuesto, por lo que consideramos no es un error "neutro", es una equivocación que afecta directamente el recaudo del tri...
Resulta importante recordar que para la clasificación de una personal natural como empleado o como trabajador por cuenta propia este debe obtener por lo menos el 80% de sus ingresos de la actividad (si es empleado es el salario y si es trabajador por cuen...
No solo hay que delimitar qué tipo de servicios realiza la persona natural sino también la proporción de los ingresos, dependiendo del origen de éstos. Recordemos que el uso de los formularios se hace dependiendo del régimen por medio del cual esté calcul...
No encontramos relación causal con el hecho de que por ofrecer servicios exentos no tenga porqué practicar la retención de iva. No obstante encontramos que en el artículo 237-2 del ET en el numeral 4) dice claramente que todos los contribuyentes del régim...
Estimado Usuario; La pregunta es bastante ambigua, no obstante le queremos señalar algunas cuestiones que, si bien podrían parecer obvias, por la ambiguedad de la pregunta, no queremos dejar de señalar: - Toda persona Declarante debe tener RUT - En...
Estimado Usuario; Desde agosto de 2014 el Consejo de Estado declaró la suspensión provisional de la medida contenida en el artículo 7 del Decreto 4910 de 2011, que exigía llevar cada año a la DIAN, antes de marzo 30, ciertos documentos especiales con l...
Según vemos el artículo 128, así la prima extralegal no constituya salario es un pago proveniente de la relación laboral y tendrá derecho al 25% de renta exenta pero para pilotos le sugerimos que observe el artículo 206 numeral 9, pues este dice Para los ...
Para el caso como tal de las indemnizaciones del estado no hemos logrado encontrar normatividad aplicable como tal. Por tanto solo nos podremos refererir en términos muy generales. En este sentido encontramos que el artículo 45 del ET consagra como no gra...
En primera instancia lo más importante es la claridad sobre la clasificación del declarante, para ello es preciso consultar el artículo 329 del Estatuto Tributario y el decreto 3032 de 2013, si después de dicha revisión permanece la clasificación como dec...
Estimada Usuaria; Queremos anotarle inicialmente que el autoavalúo no es un método válido para declarar el valor de un activo, puesto que solo se reconocen los avalúos de CATASTRO o el ajuste fiscal o al IPC. Por otro lado, queremos anotarle que los va...
Muy buen día. En términos generales el valor fiscal del establecimiento de comercio lo determina tomando el valor de los bienes relacionados o asociados al establecimiento junto con los pasivos que lle pueda asociar, pues tal y como lo determina el artí...
Estimada Usuaria; Consideramos que la venta se configuraría como cualquier venta de activos fijos, es decir, da de baja el valor del activo, la depreciación y la diferencia entre lo vendido y el valor en libros configura una utilidad en venta de activo...
Estimado Usuario; Consideramos que al no ser éstos los propietarios de los inmuebles y si antes bien es una forma de reconocerle ciertos derechos, deberá someterse a la tarifa de retención de otros ingresos. Sobre el RUT, le queremos informar que muy p...
Estimado Usuario; Al respecto queremos comentarle la respuesta que tiene la DIAN: "La vinculación se da principalmente en aquella situación donde una empresa participa, directa o indirectamente, en la administración, control o capital de la otra o d...
Estimado Usuario; Atendiendo a lo consagrado en el artículo 1 del decreto 4149 de 2004, consideramos que efectivamente se debe reportar al VUCE, al respecto le citamos el mencionado artículo: "A más tardar el 30 de junio de 2005, el Gobierno Naciona...
Estimado Usuario; Según el artículo 23 de la Ley 675 de 2001, dice que la Asamblea puede perfectamente entregar bienes comunes a privados para su uso exclusivo pero tiene ciertos limitantes por lo cual le citamos el mencionado artículo a continuación: ...