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Base de Conocimientos
Activos intangibles y amortizaciones en la Información exógena
actualicese.com on 28 May 2015 05:49 PM

Muy buena tarde.

Para responder a su pregunta es necesario tener claro que la normatividad que reglamenta la Información exógena para el año gravable 2014 es la Resolución 228 de 2013 modificada por la resolución 219 de 2014.

Nota: Se debe tener en cuenta el artículo 3 de la Resolución 219 de 2014 que modifica el artículo 4 de la Resolución 228 de 2013 el cual habla de los obligados a reportar la información exógena. Y también de acuerdo a ello hacer la depuración de que formatos debe presentar. No son los mismo formatos para una empresa que se dedicó únicamente a contratos de mandato que los de una empresa que simplemente superó el tope establecido y por tal razón quedó obligado a presentar la información exógena. (En el caso se presentarán y nombrarán los formatos generales para una empresa que hagan parte del literal b) del artículo ya mencionado).

En el caso presente, los activos intangibles son adquiridos por la empresa y pagados a terceros, por lo cual la entidad deberá reportar los pagos o abonos en cuenta en el formato 1001, pagos que realizó durante el año gravable 2014 para adquirir dicho activo. Si el activo adquirido fue a crédito por ejemplo, se debe diligenciar lo pagado en el formato 1001 y lo adeudado en el formato 1009 en el cual se diligencian los saldos de los pasivos al 31 de diciembre de 2014.

Cada formato maneja sus conceptos, que podrán ser vistos en la Resolución mencionada de la siguiente manera:

Formato 1001= Numeral 22.2 del artículo 22.
Formato 1009= Numeral 22.6 del artículo 22.

Las amortizaciones como ya se explicó en el caso de un crédito, si aplican sobre el dinero pagado en el formato 1001 y el valor adeudado en el formato 1009.

Por último, en el formato 1001 se manejan dos conceptos para las amortizaciones los cuales son:

*El monto de las amortizaciones realizadas durante el año se debe reportar en el Concepto 5019, excepto el valor del Concepto 5057.
*El monto de las amortizaciones realizadas durante el año relativo a los Cargos diferidos por el impuesto al patrimonio, en el Concepto 5057.

Para más información consulte:

Reporte en exógena de transacciones hechas por leasing financiero
http://actualicese.com/respuestas/reporte-en-exogena-de-transacciones-hechas-por-leasing-financiero/

Formato y concepto para reportar intangibles en información exógena año gravable 2014
http://actualicese.com/respuestas/formato-y-concepto-para-reportar-intangibles-en-informacion-exogena-ano-gravable-2014/

[Cartilla Práctica] Guía para la preparación y presentación de la Información Exógena Tributaria a la DIAN – Año gravable 2014
http://actualicese.com/tiendaenlinea/cartilla-practica-guia-para-la-preparacion-y-presentacion-de-la-informacion-exogena-tributaria-a-la-dian-ano-gravable-2014/

Guía para la preparación y presentación de la Información Exógena Tributaria a la DIAN – año gravable 2014
http://actualicese.com/tiendaenlinea/e-book-guia-para-la-preparacion-y-presentacion-de-la-informacion-exogena-tributaria-a-la-dian-ano-gravable-2014/

Información Exógena – año gravable 2014
http://actualicese.com/tiendaenlinea/informacion-exogena-ano-gravable-2014/

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